Будь-якому індивідуальному підприємцю чи окремої організації рано чи пізно доводиться користуватися деякими майновими ресурсами. До таких ресурсів можна віднести офіси, комп'ютерну техніку, автомобілі і так далі. Без таких ось структурних елементів, як то кажуть, і справа не піде.
Експлуатоване майно може бути досить різноманітним. Однак не завжди організації готові дозволити собі купити обладнання, оснастити офіс комп'ютерами і далі в такому дусі. А ось придбати в оренду у індивідуального підприємця (ІП) або окремої юридичної особи завжди можна, і ніяких прерій в плані документації та податків це викликати не повинно.
Але в тому випадку, якщо в ролі орендодавця виступає фізособа, наприклад, співробітник вашої фірми, то на вашому шляху може виникнути ряд витратних нюансів, те ж саме стосується і оподаткування. Як вчинити в такому випадку, якщо організації потрібен автомобіль без екіпажу, і орендувати його доводиться у фізичної особи, які податки в 2017 році характерні для даного виду діяльності? Про все це та інших нюансах ми розповімо вам в нашій сьогоднішній статті.
Читайте також: Коли в цьому році сплачується транспортний податок
Укладаємо договір оренди
Коли ви стикаєтеся з ситуацією, в якій вам доводиться орендувати легковий автомобіль без екіпажу у фізособи, важливо враховувати, чи є фізособа співробітником вашої фірми. Тоді порядок оформлення договору буде переінакшений.
Орендодавець в угоді з договором зобов'язується дати за певну плату на тимчасове або довгострокове користування або володіння транспортний засіб ІП або для окремої організації. Порядок прописаний всіх пунктів заснований в Цивільному кодексі Російської Федерації і розподіляється в такій формі:
- в зв'язку з тим, що однією зі сторін виступає фізична особа, договір повинен міститися в письмовій формі;
- терміни оренди прописуються за обопільною згодою всіх сторін, однак може бути позначено використання на невизначений термін, якщо не прописана конкретна дата. Але щоб уникнути труднощів з погодинною державною реєстрацією в майбутньому, прописуйте все терміни заздалегідь;
- об'єкт, взятий під оренду, також прописується в договорі. Слід зазначити окремо дуже важливий пункт: договір оренди буде вважатися недійсним, якщо в ньому не прописані всі характеристики автомобіля: реєстраційний номер, марка, модель, рік, в який він був випущений і так далі;
- орендодавець зобов'язаний подати документи, де прописано, що автомобіль належить саме йому. У разі відсутності такої довідки, необхідна інша папірець, що дозволяє йому на всіх правах здійснювати операції як правомірний власник свого майна;
- орендна плата. Розмір плати може змінюватися тільки після закінчення одного року. Всі терміни, загальна сума визначаються за згодою сторін;
- правомочності та обов'язки. Уже містить договір, проте капітальний ремонт транспортного засобу виробляє орендодавець, а тимчасовий вже орендар;
- автомобіль. Слід прописати, потрібно чи вам автомобіль з екіпажем або без.
Укупі з Цивільним кодексом Росії орендодавець зобов'язується, крім передачі автомобіля, на час або безстроково, також здійснювати його ремонт і надавати послуги технічної спрямованості. З іншого боку, оренда автомобіля безекіпажних, що передбачає тільки передачу транспортного засобу орендарю на певний час. З цієї причини заздалегідь краще позначити в договорі всі умови щодо ремонту транспорту.
правомірність дій
Закон РФ від 2017 року передбачає, що орендодавцем може бути юридична і фізична особа. Однак стикаючись з ситуацією, коли необхідно взяти автомобіль у фізособи за орендним договором, мимоволі виникає таке питання: чи має право фізособа, яка є у своїй зареєстрованим індивідуальним підприємцем, укладати правомірні орендні угоди на здачу власного майна?
Читайте також: Коли платити транспортний податок юрособам
Для відповіді на це питання необхідно звернутися до 1 пункту ГК РФ, де прописано, що громадянин може на законних підставах займатися підприємництвом з того моменту, як він зареєструється у відповідних інстанціях. При цьому як індивідуальний підприємець, не маючи належної освіти. Точно так же він може здійснювати ту ж діяльність, будучи не зареєстрованим як ВП. Всі ризики при цьому лягають тільки на плечі цього самого громадянина.
Реєструватися як самостійного підприємця потрібно тільки в тому випадку, якщо здійснювана вами діяльність носить підприємницький характер. Наприклад, якщо громадянин купує автомобіль з метою регулярної здачі його в оренду і отримання з цього прибутку. В поодиноких випадках реєструватися як ІП немає необхідності.
Здійснити державну реєстрацію можна в податковій службі, до того ж це обійдеться всього лише в 800 рублів. Однак навіть у разі, якщо організація укладе договір оренди з особою, що здійснює регулярні орендні процедури, але незареєстрованим в якості підприємця, це не спричинить за собою ніякого виду покарання з боку контролюючих органів.
Відразу після реєстрації транспорту в ГИБДД право на його експлуатацію і все правомочності дістаються власнику, в тому числі і здача транспорту в оренду. Саме з цієї причини сплачувати податок за законом потрібно орендодавцю. У разі якщо орендодавцем є працівник фірми (взяти, приміром, автошколу, де компанія бере в оренду автомобіль інструктора), то організація може компенсувати своєму співробітникові всі витрати, прописавши таку умову в договорі.
Але така компенсація не буде враховуватися при визначенні бази податку на прибуток. У зв'язку з цим орендар може збільшити орендну плату для орендодавця працівника згідно з сумою сплачуваного єдиного податку.
податки
Як зазначалося раніше, все суми і терміни заздалегідь прописуються в орендному договорі. Якщо ці самі умови не позначені там, будуть застосовуватися стандартні тарифи відповідно до майновими обставинами такого ж типу.
Для податків важливо те, хто орендодавець, IP, фізособа чи організація.
При оренді транспортного засобу у фізичної особи єдиний податок соціального характеру (пенсійний, пільговий) не нараховується на суму плати оренди.
Коли орендодавцем виступає самостійна компанія або індивідуальний підприємець, виручка від орендної плати оподатковується так званим ПДФО. Суб'єкт, який орендує що-небудь, зобов'язаний перерахувати кошти до податкового органу за місцем реєстрації (13% для резидентів, 30% - для нерезидентів). Страхові внески на орендну плату не поширюються.
Підтримка належного вигляду автомобіля - завдання орендаря. Тобто все обов'язки з капітального ремонту автомобіля безекіпажних або з ним повністю лягають на орендодавця. Орендна плата не підлягає нормуванню з метою обліку оподаткування.
Давайте розберемо ситуацію на конкретному прикладі. У разі якщо оренда автомобіля становить 14 000 рублів / місяць, а 2 500 тисячі - це вартість послуг управління та витрати ПММ, відповідно, ПДВ складе 228,81 рубля.
Також існує податкове вирахування. Фізособа має право подати орендодавцю письмове прохання про надання йому спеціального вирахування за вартістю вже здійсненних витрат (бензин, ремонт і т. Д.). Якщо замість договору оренди співробітниками був укладений договір безоплатного користування (позички), то тоді дохід від такої послуги включається до бази як нереалізований дохід.
Коли договір укладено з фізичною особою, фізособа, будучи орендодавцем, має право подати прохання на пред'явлення спеціальних податкових відрахувань до податкової служби з додатковою декларацією про закінчення податкового періоду.
Читайте також: Податкові пільги пенсіонерам з транспортного податку
У разі якщо орендодавець - фізична особа, то він зобов'язаний подати податкову декларацію до 30 квітня поточного року, такий документ слід подавати до податкового органу за місцем проживання.
Як вчинити в такому випадку, якщо організації потрібен автомобіль без екіпажу, і орендувати його доводиться у фізичної особи, які податки в 2017 році характерні для даного виду діяльності?