Нюанси повернення податку при купівлі житла - терміни, документи і умови: зразок заяви

1. Повернення ПДФО: правові підстави
2. Основні випадки повернення прибуткового податку
3. Купівля житла
4. Купівля землі під будівництво будинку
5. Погашення відсотків по іпотеці
6. перекредитування
7. Хто має право на відрахування?
8. Покроковий порядок звернення до податкового органу
9. Вартість послуги
10. зразок заяви
11. висновок

Необхідність поліпшити свої житлові умови змушує багатьох з нас шукати можливості для покупки нової квартири. Один з найбільш поширених способів - це придбати нове житло за допомогою іпотечного кредиту. Є кілька варіантів для цього. Може йтися про нову квартиру, про новий приватному будинку або просто про покупку ділянки під будівництво приватного будинку.

Без іпотечних кредитів більшості з нас довелося б збирати гроші на таку покупку протягом багатьох років. Іпотечний кредит дозволяє отримати нове житло вже зараз, дозволяючи розтягнути його оплату на кілька років. Такі кредити можуть мати дуже різні терміни повернення. Є ті, які розраховані на декілька років, а є що тривають більше десятка років. Існують кредити з терміном повернення в тридцять, і навіть в п'ятдесят років.

У цих ситуаціях будь-яка можливість заощадити гроші є дуже важливою. Держава в деяких випадках надає пільги при купівлі житла. Це гарантується чинним законодавством.

Розглянуті в цій статті можливості не є єдиними. Державою передбачені різні варіанти допомоги сім'ям при придбанні нового житла. Існують різного роду програми допомоги, в тому числі і регіональні. У кожному регіоні Російської Федерації є ті чи інші варіанти для цього. Умови їх можуть бути різними.

У цій статті ми розповімо про пільги у формі повернення прибуткового податку. Як правило, компенсація виконується в наступному порядку.

• Вказується гранична величина тієї суми, на яку надається така пільга.
• Згідно з існуючим законодавством розраховується то, який повинен бути ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) з суми вироблених витрат, якщо вона менше зазначеної максимальної суми. Якщо витрати перевищують її, то розглядається гранична сума.
• Природно, той, кому надається така пільга, виплачує прибутковий податок. Це може відбуватися в різних випадках, але зазвичай мова йде про виплату податку з одержуваної ним заробітної плати. До бухгалтерії підприємства надаються відповідні документи про надання податкового відрахування.
• На ту суму, яка була для цього розрахована, буде зменшена виплата податку.

Тут можуть виникнути деякі складності.

• Що робити, якщо сума повернення ПДФО менше тієї суми, на яку надається знижка виплат? Нічого. Тільки таким чином надається ця пільга. Решта суми можуть бути повернуті в наступні роки.
• Протягом якого терміну застосовується таке повернення податку? У цього терміну немає обмежень. Повернення відбувається до тих пір, поки вся ця сума не буде вичерпана. Повертати можна не тільки поточний податок, в деяких випадках можна повернути вже виплачений протягом попередніх трьох років ПДФО.

https://www.youtube.com/watch?v=rznj2TSbSSQ

Повернення ПДФО: правові підстави

Можливість надання такого повернення була передбачена чинним законодавством. Якщо говорити точніше, то мова йде про 220-й статті Податкового кодексу Російської Федерації . В її тексті прямо передбачена можливість повернення прибуткового податку в розглянутих в цій статті (і в деяких інших) випадках.

Основні випадки повернення прибуткового податку

Зупинимося на тому, в яких саме формах держава надає допомогу по поверненню ПДФО? Тут ми більш детально розповімо про ці варіанти.

Купівля житла

Коли ми говоримо про покупку нового житла, то, насправді ми маємо на увазі кілька різних видів витрат. Коротко їх перерахуємо:

• Ми можемо купувати нову квартиру.
• Мова може йти не про квартиру, а про приватний будинок.
• Може здійснюватися купівля недобудованого приватного будинку.
• Може бути куплена земля, на якій згодом планується побудувати приватний будинок.
• Іноді мова йде про покупку не всього житла, а тільки частки в ньому.
• Можуть бути зроблені витрати на розробку різного роду будівельної документації.
• Сюди може входити оплата виконання окремих будівельних робіт.
• Мова може йти не тільки про будівництво самої будівлі, а й про остаточної обробки приміщення. Тут мається на увазі саме початковий ремонт приміщення при вселенні в нього.

Всі перераховані види витрат підпадають під визначення витрат, що підлягають, розглянутої тут, компенсації.

Тепер розповімо про деталі даного процесу. Отже, припустимо, ви купували житло кілька разів. Скільки разів ви маєте право отримати таке вирахування? Ви можете його отримати кожен раз, коли робите таку покупку. Однак, при цьому, сумарно, він не повинен перевищувати гранично допустиме значення.

В даному випадку мова йде про граничну суму в два мільйони рублів. Це та сума, на яку зважають відсотки прибуткового податку (на сьогоднішній день мова йде про 13%). Таким чином, сумарна величина компенсації, яка може бути отримана таким чином, становить 260 тисяч рублів.

Правда, тут є деякі особливості:

• Так, якщо житло було придбано до 2008 року, максимальна сума для розрахунку податку становить не два мільйони, а тільки один мільйон рублів.
• Інший нюанс має місце в тому випадку, коли житло було придбано ще до 2014 року, але такого роду компенсація була отримана. Навіть якщо вона була не на всю допустиму суму, зараз залишається частина суми використовувати вже не можна. Справа в тому, що в російське законодавство в 2014 році були внесені певні зміни, що стосуються таких компенсацій. До цієї дати можна було скористатися їй тільки при одній покупці. Якщо компенсація була надана не на всю суму, скористатися залишком згодом не дозволялося.
• Якщо мова йде про власність подружжя на квартиру, то виникає природне запитання про те, як відрахування розділити між ними? Тут можливі два випадки:
  • Власність на житло є частковою. У цьому випадку відрахування розподіляється згідно часткам.
  • Також бувають ситуації, де власність на квартиру спільна. У такій ситуації попередній варіант можна застосувати не буде. Тоді подружжя повинні написати відповідну заяву до податкової, де повинні бути вказані пропорції, в яких відрахування повинен бути розподілений між ними. Згодом поміняти ці цифри в заяві не можна. Однак, є юридично допустимим варіантом, переглянути дане питання при відповідному зверненні до суду.
  • Якщо є діти, то відрахування може на них не поширюватимуться. Це пов'язано з тим, що чоловік і жінка роблять такого роду угоди саме за рахунок своїх доходів.

Купівля землі під будівництво будинку

Звичайно, покупка землі в такому випадку необов'язково гарантовано призведе до побудови будинку. Як же визначається, що ці витрати є витратами при купівлі нового житла?

Відповідно до закону, даний вид компенсації буде надано тільки тоді, коли будинок фактично буде побудований і його господар отримає документ про своє право власності на це житло. Тільки тоді він зможе звернутися за компенсацією.

Погашення відсотків по іпотеці

На перший погляд, може здатися, що цей вид пільги досить незначний за своїми розмірами. Однак, задумаємося про те, що іпотечний договір укладається зазвичай на тривалий термін. Протягом десятків років, відсотки по кредиту сумарно можуть перевищити вартість будинку більше, ніж в два рази.

До того, як вступили в силу зміни в законах, які стосуються до 2014 року, відсотки по іпотеці можна було компенсувати з розрахунку всієї їх суми, наскільки б великими вони не були. Тепер ситуація інша.

Зараз повна сума, для якої розраховується компенсація, становить три мільйони рублів. При цьому мова йде не тільки саме про іпотечний кредит, а й про будь-якому іншому виді цільової позики, який був узятий для оплати витрат з купівлі нового житла.

перекредитування

Що тут мається на увазі? Оскільки оплата покупки нового житла - це завжди великі витрати, то будь-яка можлива економія тут буде до речі. Іноді можуть мати місце ситуації, коли іпотечний кредит спочатку взяли в одному банку, а потім якимось чином визначили, що є інший банк з більш дешевим іпотечним кредитом.

Чи можна перейти на нові умови, які дозволять заощадити певну суму? Так, так робиться. Більш того, така зміна не призводить до втрати права на компенсацію у вигляді повернення прибуткового податку. При цьому діють загальні правила надання повернення податку. При цьому компенсація спочатку береться за перший кредит, потім - за другий.

Хто має право на відрахування?

Для того, щоб отримати таке вирахування, потрібно документально довести, що ви зробили витрати на покупку нового житла.

Для цього необхідно надати наступні документи:

• Розрахункові документи різного роду, які підтверджують сам факт виплати. Це можуть бути, наприклад, чеки, квитанції або інші документи, які можуть підтвердити факт виплати.
• Потрібні підтвердження, що ви отримали у власність нове житло. Може йтися як про цілу квартирі або будинку, так і про частку в них.
• У вас повинен бути дохід, який обкладається прибутковим податком. Наприклад, пенсіонер (якщо у нього немає інших доходів, крім пенсії) не має доходів, які обкладаються прибутковим податком. Після 2012 року для таких громадян передбачений інший порядок розглянутих в цій статті компенсацій.

Покроковий порядок звернення до податкового органу

Як правильно провести оформлення свого відрахування:

• Спочатку потрібно зібрати потрібний пакет документів і звернутися з ним до податкової. Склад цього пакета буде розглянуто в наступному розділі.
• Далі, протягом приблизно двох місяців податкова вивчатиме ваше запитання і перевіряти подані вами документи.
• Після цього ви отримаєте документ (при позитивному рішенні), в якому податкова інспекція підтвердить ваше право на отримання вирахування.
• З документом з податкової ви звертаєтеся за місцем своєї роботи і вам зменшують прибутковий податок на необхідну суму. (Фактично ті гроші, якими виплачували податок, ви отримуєте собі).

При зверненні за вирахуванням допускається отримувати компенсацію і за рахунок попередніх податкових періодів (їх повинно бути не більше трьох), які для прибуткового податку дорівнюють одному році.

При зверненні до податкової можна прийти туди безпосередньо, а можна відіслати документи рекомендованим листом з повідомленням. У першому випадку приємно те, що співробітник, який приймає документи, відразу їх перевірить і скаже, якщо щось оформлено неправильно. У другому випадку вся процедура розгляду ваших документів триватиме трохи довше.

Список необхідних документів виглядає наступним чином:

• Потрібен паспорт. Також бажано (часто потрібно, але іноді на цьому податкова не наполягає) надати завірені копії основних сторінок паспорта.
• Податкова декларація за минулий рік (за формою 3-ПДФО). Це повинен бути оригінал.
• Повинна бути надана довідка про реально сплачені суми прибуткового податку (2-ПДФО).
• Заява на надання повернення прибуткового податку.
• Документ, який встановлює ваше право власності на нове житло. Це може бути, наприклад, договір купівлі-продажу. У податкову надається його завірена копія.
• Платіжні документи, що свідчать про понесені витрати.
• Свідоцтво, яке підтверджує ваше право власності на нове житло.
• Акт прийому або передачі вашого нового житла. Якщо ви в цьому пакеті надали договір купівлі-продажу, то цей акт не є необхідним.

Якщо мова йде про відшкодування у зв'язку зі сплатою іпотечних відсотків, то буде потрібно кредитний договір (його завірена копія) та довідка про вже сплаченої суми процентів.

Заповнення заяви не включає в себе особливих складнощів:

• Спочатку повинні бути вказані паспортні дані заявника.
• Потім вказуються коди КБК (це код бюджетної класифікації прибуткового податку) і ОКТМО (тут мова йде про код території).
• Після цього випливають реквізити банківського рахунку, на який передбачається перерахувати повернуті суми податку.
• Зрозуміло, повинна бути вказано, до якої податкової інспекція подається цю заяву.

Декларація про доходи громадян за 2016 рік, яку необхідно здати в 2017 році (3-ПДФО) зазнала певних змін. Це пов'язано з дією наказу ФНС РФ (його номер - ММВ-7-11 / 552, він був виданий десятого жовтня 2016 року) . В саму декларацію були внесені ряд змін.

Коротко розповімо про них:

• Змінено розділ для розрахунку бази з ПДФО.
• По-іншому вносять дані ті, хто отримував дохід від іноземних осіб.
• Лист Д2 (заповнюється для отримання вирахування при продажу нерухомості) був змінений.
• По-іншому вносяться дані по операціях з цінними паперами.
• Штрих-коди були трохи відредаговані.
• Врахована зміна, пов'язане з отриманням дитячих відрахувань (мінімальна сума збільшилася).
• Зазначено, що декларацію заповнюють і здають такі категорії платників податків:
  • ІП, які в своїй діяльності використовують основний податковий режим.
  • Ті, хто веде приватну практику (це юристи, лікарі та деякі інші види діяльності).
  • Ті, хто не є ІП, але, протягом звітного періоду, отримали певний дохід.
  • Платники податків, які здають декларацію про доходи з метою отримання податкових відрахувань різного роду.
• Зазначено, що перші платники податків перших трьох категорій здають до 30 квітня, ті, хто відноситься до четвертої категорії, здає тоді, коли вважатиме за потрібне, без визначення конкретних термінів.

Вартість послуги

Ціна за надання послуги з надання майнового податкового вирахування становить зазвичай приблизно 600 рублів.

У неї входить наступне:

• Консультації фахівця.
• Заповнення декларації про доходи та заяви про надання вирахування.
• Підготовка всього необхідного пакету документів.

зразок заяви

Наведемо зразок заповненої заяви про отримання податкових відрахувань, про які було розказано в цій статті.

Зразок заяви на повернення податкового вирахування при купівлі житла - завантажити в форматі word.

висновок

Звернення за податковими відрахуваннями допоможе вам заощадити певну суму фінансових коштів. Сама процедура в цьому випадку особливих труднощів не представляє. Якщо все зробити правильно, то ви отримаєте дуже значні податкові відрахування.