- Що таке вирахування з прибуткового податку
- Хто має право на відрахування за навчання
- Що потрібно робити, щоб повернути частину ПДФО
- За яке навчання можна повернути гроші
- Як розрахувати суму до повернення
- Приклад розрахунку вирахування за навчання
- Зразок розрахунку вирахування за себе і дитину
- Як оформити податкове вирахування
- Де взяти документи для повернення податку
- Як заповнити декларацію
- Подача документів в ИФНС
У період економічних труднощів багато людей замислюються про те, на чому заощадити і як поповнити свій бюджет. Для молоді та сімей з дітьми витрати на навчання в різних освітніх установах - від вузу до автошколи - складають значну частину від загальних витрат. Їх можна зменшити, оформивши податкове вирахування на навчання за себе або близьких родичів. Розповімо, як отримати назад певний відсоток від витрачених грошей.
Що таке вирахування з прибуткового податку
Соціальні податкові відрахування - це зменшення оподатковуваної бази фізичної особи на величину деяких витрат, список яких регламентований Податковим кодексом РФ. Інакше кажучи, при певних умовах людині повертається частка сплаченого їм ПДФО. У число таких витрат входять і витрати на різні види навчання. Якщо відрахування оформляється в повному обсязі, платник податків отримує на руки 13% від суми, сплаченої ним за освітні послуги.
Хто має право на відрахування за навчання
Відрахування з ПДФО може отримати фізична особа, якщо воно є платником податків, тобто має дохід, оподатковуваний ПДФО. До переліку таких доходів включається, наприклад, заробітна плата, виплати за цивільно-правовим договором і т. Д.
Якщо при цьому громадянин оплачує освітні послуги ліцензованого установи, він має право повернути частину витрачених коштів. Умови та порядок отримання вирахування регулюються п. 2 ст. 219 Податкового кодексу РФ.
Відрахування надається не тільки за власну навчання, а й за навчання:
- свою дитину (або декількох дітей), які не досягли 24 років;
- опікуваних або підопічних до 18 років або колишніх підопічних до 24 років;
- брата або сестри, в тому числі неповнорідних (мають одного загального батька) молодше 24 років.
Якщо при отриманні вирахування за себе форма навчання може бути будь-який (будь то денний, вечірнє, заочне і т. Д.), То відрахування за родичів надається, тільки якщо вони навчаються за очною формою навчання.
Податкові відрахування можна отримати не тільки за своє за навчання, але і за освітні послуги, надані найближчим родичам
Що потрібно робити, щоб повернути частину ПДФО
Повернення податку провадиться при платному навчанні в будь-якому навчальному закладі, незалежно від того, державне воно, муніципальне чи приватне. Важливо, тільки щоб навчальний заклад мав дозвіл на ведення освітньої діяльності.
Примітка: Податковий кодекс не вимагає, щоб освітній заклад знаходилося в Росії. Таким чином, платники податків, які навчаються за кордоном, теж можуть користуватися правом на відрахування.
За яке навчання можна повернути гроші
Список навчальних закладів, плата за які є підставою для відрахування, великий. Це можуть бути установи основного освіти, до яких відносяться:
- дитячі садочки;
- приватні школи;
- коледжі, технікуми та інші середні спеціальні навчальні заклади;
- вузи.
Також сюди входять і установи додаткової освіти для дітей і дорослих:
- центри раннього розвитку і підготовки до школи;
- художні, музичні і спортивні школи;
- курси і школи іноземних мов;
- автошколи;
- професійні курси та курси підвищення кваліфікації і т. д.
Важливо: предметом договору з даним навчальним закладом має бути отримання саме освітніх послуг. Інформаційні або консультаційні послуги не дають права звертатися за вирахуванням.
Як розрахувати суму до повернення
Податковий кодекс встановлює максимальну суму доходу, яку можна звільнити від ПДФО за допомогою соціальних відрахувань. У тому випадку, якщо платник податків вчиться і платить за себе сам, вона дорівнює 120 000 крб. на рік. Тобто, на руки щорічно можна отримувати не більше 15 600 руб., Навіть якщо фактично навчання обходиться значно дорожче. Це ж правило діє при оплаті освітніх послуг для брата або сестри.
Важливо: 120 000 руб. включають в себе не тільки розглянутий відрахування за навчання. У цю суму входять і інші форми соціальних відрахувань, наприклад, відрахування за лікування та придбання ліків для себе та родичів.
У разі отримання освіти дітьми - своїми або підопічними - ситуація інша. Максимальна сума доходу тут становить 50 000 руб. за кожну дитину (6 500 руб. вирахування на руки). Вона не підсумовується з іншими відрахуваннями.
Приклад розрахунку вирахування за навчання
Петро Іванов заробив в 2016 році 350 000 рублів. Він оплатив своє заочне навчання в університеті (90 000 руб.) І очне навчання свого рідного брата в коледжі (50 000 руб.). Загальна сума його витрат на освіту склав 140 000 руб., Що перевищує максимально встановлену суму в 120 000 руб., Але менше його річного доходу. Тому в його випадку відрахування буде надано виходячи з максимально встановленої суми і складе:
120 000 р. х 13% = 15 600 руб.
Зразок розрахунку вирахування за себе і дитину
Катерина Петрова в 2016 році відновила свою трудову діяльність, і її дохід склав 115 000 руб. Вона оплатила: своє заочне навчання в вузі (80 000 руб.), Автошколу (30 000 руб.), А також розвиває дитячий сад (36 000 крб.) І заняття англійською (12 000 руб.) Для своєї дочки. Загальна сума доходу, на повернення податку з якої може претендувати Катерина, становить:
- за себе - 80 000 руб. + 30 000 руб. = 110 000 руб.
- за дочку - 36 000 руб. + 12 000 руб. = 48 000 руб.
Разом, 110 000 руб. +48 000 руб. = 158 000 руб.
Але реальний дохід Петрової був менше, тому вона зможе одержати відрахування тільки з 115 000 руб. Він складе:
115 000 р. х 13% = 14 950 руб.
Петровим було б вигідніше, якби за навчання дочки платив її батько. Нехай його зарплата в 2016 році склала 520 000 руб. Тоді Катерина отримала б відрахування за власне навчання в розмірі:
110 000 р. х 13% = 14 300 руб.,
а її чоловік - відрахування за навчання дочки в розмірі:
48 000 руб. х 13% = 6 240 руб.
Загальна сума повернутого податку для сім'ї була б 20 540 руб., Що на 5 590 руб .. більше, ніж при оформленні вирахування тільки на дружину.
Повернення частини ПДФО може стати помітною надбавкою до сімейного бюджету
Як оформити податкове вирахування
Якщо мова йде про отримання вирахування за себе, знадобляться наступні документи:
- копія паспорта;
- заяву на отримання вирахування;
- заповнена декларація 3-ПДФО;
- довідка про доходи за формою 2-ПДФО;
- копія договору з навчальним закладом на надання освітніх послуг;
- копія ліцензії освітньої установи;
- копії платіжних документів (чеків, квитанцій і т. д.);
- реквізити банківського рахунку для перерахування грошей.
Якщо оплачувалася навчання родичів, знадобляться документи, що підтверджують родинні зв'язки:
- при навчанні дитини - копія його свідоцтва про народження, а для опікою чи підопічного - також копію договору, на підставі якого встановлено опіку чи піклування;
- при навчанні брата або сестри - копії свідоцтв про народження свого і брата / сестри і підтверджуючі документи, якщо проводилася зміна прізвища (свідоцтво про шлюб або про зміну прізвища).
Де взяти документи для повернення податку
Бланк заяви на надання вирахування можна взяти у відділенні податкової інспекції або завантажити на офіційному сайті. Ось зразок його заповнення:
У заяві на повернення податку потрібно вказати свої П.І.Б. і розрахунковий рахунок в банку
Довідка 2-ПДФО береться за місцем роботи, якщо таких було кілька протягом року, то потрібна довідка з кожного з них. Таке буває при зміні роботи або при сумісництво. У формі 2-ПДФО вказується загальний дохід співробітника по місяцях і сума утриманого податку.
У довідці 2-ПДФО зазначаються суми річного доходу і сплаченого з нього ПДФО
Актуальні бланки декларації 3-ПДФО також можна взяти у відділенні податкової інспекції або завантажити на офіційному сайті. При цьому слід брати форму, що діяла в тому році, за який оформляється відрахування.
Як заповнити декларацію
Щоб отримати податкове вирахування, потрібно оформити такі сторінки:
- титульний лист;
- лист А;
- лист Е1;
- розділ 2;
- розділ 1.
На титульному аркуші зазначаються загальні відомості, такі як:
- номер коригування (0, якщо декларація даними платником податків за даний податковий період подається вперше);
- ІПН платника податків;
- код податкового періоду (2016 рік заробляє код «34»);
- код податкового органу, де перебуває платник податків;
- код країни, громадянином якої він є (для Росії - «643»);
- код категорії платника податків ( «760»);
- П. І. Б. відповідно до паспорта;
- Дата та місце народження;
- паспортні дані;
- статус платника податків ( «1» - резидент РФ, «2» - нерезидент);
- місце проживання;
- код регіону;
- номер телефону платника податків;
- загальна кількість аркушів заповнених аркушів декларації і кількість доданих документів.
На титульному аркуші зазначаються особисті дані платника податків і загальні відомості про нього
Дані для заповнення листа А беруться з довідки 2-ПДФО. Тут відображаються доходи і утримані суми податків. При наявності декількох джерел доходу заповнюється необхідна кількість полів.
На аркуші Е1 проводиться розрахунок соціальних податкових відрахувань, в число яких входить і розглянутий відрахування на отримання освітніх послуг. У його рядку 130 вказується повна сума витрат на навчання, ну а для рядка 170 можливі два варіанти:
- повна сума, якщо вона не перевищує 120 000 рублів;
- 120 000 рублів, якщо перевищує.
У Розділі 2 розраховується сума податку, що підлягає поверненню.
- В поле «Вид доходу» потрібно поставити цифру «3».
- У рядку 010 записати загальну суму отриманого з усіх джерел доходу.
- У рядку 030 - загальну суму доходу, що підлягає оподаткуванню.
- Значення наступного рядка 040 береться з пункту 3 листа Е1.
- У шостому рядку 060 розраховується податкова база - рядок 030 мінус рядок 050.
- У рядку 080 повторюється рядок 100 з листа А.
- У рядку 140 розраховується підсумкова сума, яка буде повернута з бюджету, шляхом вирахування з восьмої рядка 080 сьомий рядки 070.
У заключному розділі 1 зазначаються:
- код муніципального освіти по ОКТМО;
- код бюджетної класифікації для ПДФО - 182 1 01 02030 01 1000 110;
- сума, що підлягає поверненню з бюджету з рядка 140 аркуша 2.
Якщо відрахування оформляється за навчання родича, і в самому договорі не вказана форма навчання, необхідно взяти довідку про те, що навчання ведеться на денному відділенні.
Подача документів в ИФНС
Передавати зібрані документи потрібно в відділення ИФНС за місцем проживання. Це можна зробити декількома способами:
- подати особисто;
- поштою;
- через представника;
- в особистому кабінеті на сайті ФНС.
У кожного з них є свої плюси і мінуси. При особистому зверненні співробітник інспекції відразу перевірить документи і повідомить про помилки в їх заповненні. Відправлення поштою дозволить заощадити час, якщо відділення ИФНС знаходиться далеко від будинку. Однак якщо в документах були якісь недоліки, відправник дізнається про це після завершення перевірки.
Згідно п. 6 ст. 78 Податкового Кодексу РФ, сума відрахування підлягає поверненню протягом 1 місяця після отримання заяви від платника податків.
Важливо: податкове вирахування також можливо отримати у свого роботодавця. Для цього потрібно звернутися до податкової з тими ж самими документами, крім довідки 2-ПДФО, заяву в цьому випадку пишеться на отримання повідомлення про право на податкове вирахування. Повідомлення буде готове протягом 30 днів. Його потрібно надати роботодавцю, і він не буде утримувати податок.
Хоча оформлення податкового вирахування на навчання здається важким заняттям, насправді це досить просто. Особливо якщо користуватися корисними сервісами на сайті ФНС для заповнення декларації та відправки документів. У разі, коли витрати на освіту були значними, повернена сума податку буде непоганою підмогою для особистого або сімейного бюджету.