- Хто може отримати соціальний податкове вирахування з внесків на пенсію
- Варіанти отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію
- Варіант 1 отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію: Отримання соціального...
- Крок 1. Підготовка підтверджуючих документів
- Крок 2. Заповнення податкової декларації
- Крок 3. Підготовка заяви про повернення прибуткового податку (ПДФО) з бюджету
- Крок 4. Подання заповненої податкової декларації з документами до територіальної податкової інспекції...
- Крок 5. Залишається дочекатися проведення перевірки податковою інспекцією і в разі подачі заяви на...
- Варіант 2 отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію: Отримання соціального...
- Крок 1. Підготовка заяви разом з підтверджуючими документами та подання його роботодавцю.
- Крок 2. Отримання податкового вирахування.
- Якщо у Вас є будь-які питання щодо порушення Ваших прав, або Ви потрапили в скрутну життєву ситуацію,...
З даного матеріалу ви дізнаєтеся, як можна скористатися соціальним податковим вирахуванням по внесках на недержавне пенсійне забезпечення і додатковим внескам на накопичувальну пенсію.
Хто може отримати соціальний податкове вирахування з внесків на пенсію
Отримати соціальний податкове вирахування з внесків на пенсію можуть всі, хто сплачує
додаткові страхові внески на накопичувальну пенсію до Пенсійного фонду РФ або до недержавного пенсійного фонду (НПФ) відповідно до Федерального закону від 30.04.2008 № 56-ФЗ "Про додаткові страхові внески на накопичувальну пенсію та державну підтримку формування пенсійних накопичень" або
внески в недержавний пенсійний фонд (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення в свою користь або на користь членів сім'ї та близьких родичів,
вправі скористатися соціальним податковим вирахуванням за прибуткового податку (ПДФО).
Це можна зробити, зменшивши на величину зазначених пенсійних внесків суму оподатковуваного за ставкою 13% прибуткового доходу.
(пп. 3,4 статті 210 «Податкова база» Податкового кодексу РФ і
пп. 4,5 п. 1 статті 219 «Соціальні податкові відрахування» Податкового кодексу РФ).
Право на отримання соціального податкового вирахування за внесками до недержавного пенсійного фонду (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення виникає після укладення громадянином або його роботодавцем договору з недержавним пенсійним фондом (НПФ) та сплати пенсійних внесків самостійно або шляхом утримання працедавцем з зарплати.
(статті 4 - 7 Федерального закону від 30.04.2008 № 56-ФЗ "Про додаткові страхові внески на накопичувальну пенсію та державну підтримку формування пенсійних накопичень").
Варіанти отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію
Існує два варіанти отримання соціального податкового вирахування з прибуткового податку (ПДФО) з внесків на пенсію в залежності від того, де ви збираєтеся отримувати податкові відрахування:
отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію в податковій інспекції та
отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію у роботодавця.
Варіант 1 отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію: Отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію в податковій інспекції
Для отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію в податковій інспекції рекомендується дотримуватися наступної послідовності дій.
Соціальний податкове вирахування з внесків на пенсію в податковій інспекції можуть отримати:
фізичні особи, які виробляли сплату пенсійних внесків самостійно або
які подали роботодавцю заяву на утримання заробітної плати в рахунок перерахування відповідних сум внесків до недержавного пенсійного (НПФ) або Пенсійний фонд (ПФР),
але не подавали заяви про надання їм податкових відрахувань роботодавцем.
Крок 1. Підготовка підтверджуючих документів
- Для отримання соціального податкового вирахування за пенсійними внесками до недержавного пенсійного фонду (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення (НПЗ) необхідно до податкової інспекції уявити:
(абз. 2 пп. 4 п. 1 статті 219 «Соціальні податкові відрахування» Податкового кодексу РФ)
довідку з бухгалтерії за місцем роботи щодо сум нарахованих і утриманих прибуткових податків (ПДФО) за відповідний минулий рік за формою 2-ПДФО.
Ця довідка підтвердить, що суми внесків не враховувалися роботодавцем при обчисленні податку протягом податкового періоду;
копію пенсійного договору з недержавним пенсійним фондом (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення (НПЗ).
Якщо пенсійний договір не містить інформації про ліцензії недержавного пенсійного фонду (НПФ), необхідно підготувати і копію ліцензії, засвідчену підписом керівника та печаткою недержавного пенсійного фонду;
копії документів, що підтверджують ступінь споріднення з особою, за яке ви сплатили пенсійні внески до недержавного пенсійного фонду (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення (свідоцтво про шлюб, свідоцтво про своє народження (документи про усиновлення), свідоцтво про народження дитини (документи про встановлення опіки (піклування) або усиновлення), довідка про встановлення дитині інвалідності);
копії платіжних документів, що підтверджують сплату пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення (чеки контрольно-касової техніки, квитанції до прибуткових касових ордерів, платіжні доручення, банківські виписки тощо);
виписку з іменного пенсійного рахунку платника податків в недержавному пенсійному фонді (НПФ), в якій повинні бути вказані ПІБ і сума пенсійних внесків, сплачених за відповідним пенсійним договором протягом податкового періоду.
- Для отримання соціального податкового вирахування за додатковими внесками на накопичувальну пенсію до Пенсійного фонду РФ (ПФР) або до недержавного пенсійного фонду (НПФ):
(абз. 2 пп. 5 п. 1 статті 219 «Соціальні податкові відрахування» Податкового кодексу РФ)
копії подаються до Пенсійного фонду РФ платіжних документів, що підтверджують сплату внесків до Пенсійного фонду, з відмітками кредитної організації про виконання особисто або через орган, з яким у Пенсійного фонду РФ укладено угоду про взаємне посвідчення підписів, або
довідку податкового агента (роботодавця) про суми утриманих їм і перерахованих за вашим дорученням додаткових страхових внесків за формою,
затв. Наказом ФНС Росії від 02.12.2008 N ММ-3-3 / 634 @;
довідку (довідки) з бухгалтерії за місцем роботи щодо сум нарахованих доходів і утриманих податків (ПДФО) за відповідний минулий рік (форма 2-ПДФО).
Увага. Хоча податкове законодавство не містить вимоги про подання довідки за формою 2-ПДФО, краще її підготувати.
Крок 2. Заповнення податкової декларації
(п. 2 статті 219 «Соціальні податкові відрахування» Податкового кодексу РФ).
Податкова інспекція надає податкове вирахування щодо доходів того року, в якому понесені витрати. На підставі підготовлених документів необхідно заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО.
Увага. Соціальні податкові відрахування надаються в розмірі фактично зроблених витрат, але в сукупності не більше 120 000 руб. за рік.
(абз. 7 п. 2 статті 219 «Соціальні податкові відрахування» Податкового кодексу РФ).
Крок 3. Підготовка заяви про повернення прибуткового податку (ПДФО) з бюджету
(п. 6 статті 78 «Залік або повернення сум надміру сплачених податку, збору, пені, штрафу» Податкового кодексу РФ).
Якщо в податковій декларації обчислена сума податку до повернення з бюджету,
разом з податковою декларацією і підтверджуючими документами можна підготувати
заяву на повернення прибуткового податку (ПДФО) у зв'язку з витратами на сплату пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення.
Як показує практика, податкова інспекція може попросити подавати цю заяву після того, як буде закінчена камеральна перевірка і підтверджено право на повернення прибуткового податку.
Однак я рекомендую відразу прикласти цю заяву до податкової декларації і підтверджуючих документів.
Крок 4. Подання заповненої податкової декларації з документами до територіальної податкової інспекції за місцем проживання
(п. 2 статті 219 «Соціальні податкові відрахування» Податкового кодексу РФ).
За загальним правилом податкова декларація подається до податкової інспекції не пізніше 30 квітня року, що настає після закінчення роком.
(п. 1 статті 229 «Податкова декларація» Податкового кодексу РФ).
Але якщо ви уявляєте податкову декларацію виключно з метою отримання податкових вирахувань з прибуткового податку (ПДФО), то встановлений термін подачі податкової декларації 30 квітня, на даний випадок не поширюється.
В цьому випадку податкову декларацію разом з документами, що підтверджують право на отримання податкового вирахування, і заявою про отримання податкового вирахування можна уявити в будь-який час протягом усього року, наступного за роком, за доходами якого ви претендуєте на податкове вирахування.
Податкову декларацію разом з необхідними документами можна подати до податкової інспекції:
особисто;
поштою цінним листом з описом вкладення;
через представника, який діє на підставі нотаріально посвідченої довіреності.
(п. 3 статті 29 «Уповноважений представник платника податків» Податкового кодексу РФ).
через Інтернет, наприклад за допомогою Єдиного порталу державних і муніципальних послуг.
При подачі документів особисто або через представника, необхідно підготувати два примірники податкової декларації або супровідний лист із зазначенням всіх документів і попросити податкового інспектора проставити на другому екземплярі податкової декларації (листі) відмітку про прийняття.
У разі виникнення спору з податковою інспекцією це дозволить підтвердити, що необхідні документи були представлені. Подання податкової декларації та підтверджуючих документів в електронному вигляді не позбавить від необхідності особисто приїхати до податкової інспекції, так як податкову декларацію потрібно підписати.
Увага. При подачі до податкової інспекції копій документів, що підтверджують право на соціальний податкове вирахування, слід по можливості мати при собі їх оригінали для перевірки податковим інспектором.
Крок 5. Залишається дочекатися проведення перевірки податковою інспекцією і в разі подачі заяви на повернення прибуткового податку (ПДФО) отримання податкового вирахування.
Камеральна перевірка податкової декларації проводиться протягом 3 місяців з дати подачі документів до податкової інспекції.
(п. 2 статті 88 «Камеральна податкова перевірка» Податкового кодексу РФ).
Якщо одночасно було подано заяву про отримання податкового вирахування, то гроші повинні повернути протягом 1 місяця з моменту завершення перевірки або з моменту, коли така перевірка повинна була завершитися.
(п. 6 статті 78 «Залік або повернення сум надміру сплачених податку, збору, пені, штрафу», стаття 88 «Камеральна податкова перевірка» Податкового кодексу РФ;
п. 11 Інформаційного листа Президії ВАС РФ від 22.12.2005 N 98).
На практиці, податкова інспекція перераховує кошти соціального податкового вирахування на розрахунковий рахунок через три з половиною - чотири місяці після подачі до податкової інспекції податкової декларації за формою 3-ПДФО.
Увага. Право повернути прибутковий податок (ПДФО) у зв'язку з отриманням податкового вирахування зберігається за вами протягом 3 років з моменту сплати ПДФО за підсумками року, в якому було здійснено сплата пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення або додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію.
Варіант 2 отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію: Отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію у роботодавця
Якщо внески до недержавного пенсійного фонду (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення або додаткові страхові внески на накопичувальну пенсію до Пенсійного фонду РФ або до недержавного пенсійного фонду (НПФ)
утримувалися роботодавцем за вашою заявою з заробітної плати і перераховувалися в НПФ або ПФР,
то ви можете отримати соціальний податкове вирахування до закінчення року за ті місяці, в яких роботодавець перераховував внески,
при зверненні із заявою про надання соціального податкового вирахування безпосередньо до роботодавця.
(стаття 216 «Податковий період», абз. 6 п. 2 статті 219 «Соціальні податкові відрахування» Податкового кодексу РФ).
Важливо. Заява на отримання соціального податкового вирахування на пенсію подається один раз.
Для отримання соціального податкового вирахування з внесків на пенсію у роботодавця рекомендується дотримуватися наступної послідовності дій.
Крок 1. Підготовка заяви разом з підтверджуючими документами та подання його роботодавцю.
Для отримання соціального податкового вирахування за пенсійними внесками напишіть заяву на ім'я роботодавця.
Основними необхідними документами роботодавець має, але до заяви по внесках до недержавного пенсійного фонду (НПФ) на недержавне пенсійне забезпечення можуть знадобитися копії:
документів, що підтверджують ступінь споріднення з особою, за яке ви сплачували пенсійні внески в НПФ.
Це свідоцтво про шлюб, свідоцтво про своє народження (документи про усиновлення), свідоцтво про народження дитини (документи про встановлення опіки (піклування) або усиновлення), довідка про встановлення дитині інвалідності;
пенсійні договори з НПФ (за відсутності копії у роботодавця).
Якщо пенсійний договір не містить інформації про ліцензії НПФ, необхідно надати копію ліцензії, засвідчену підписом керівника та печаткою НПФ.
Крок 2. Отримання податкового вирахування.
Після отримання заяви та всіх необхідних документів податковий агент (роботодавець) надасть вам соціальний податкове вирахування за пенсійними внесками до закінчення року.
Соціальний податкове вирахування за пенсійними внесками надається в сумі фактично сплачених протягом податкового періоду пенсійних внесків, але не більше 120 000 руб. на рік.
(абз. 7 п. 2 статті 219 «Соціальні податкові відрахування» Податкового кодексу РФ).
При цьому сума перевищення пенсійних внесків на наступний рік не переноситься.
Якщо у Вас є будь-які питання щодо порушення Ваших прав, або Ви потрапили в скрутну життєву ситуацію, то черговий юрист онлайн готовий безкоштовно проконсультувати Вас по даному питанню.
ПОДАТКИ І податкове вирахування
Колесов Г.Б.,
незалежний пенсійний консультант,
експерт з пенсійного та фінансового планування життя
kolesovgb.ru