Як розрахувати ЕНВД для ІП в 2019 році - податок, роздрібна торгівля, побутові послуги, приклад

1. Основні моменти
2. Що це таке
3. Які бувають системи оподаткування
4. Нормативна база
5. Як розрахувати податок ЕНВД для ІП в 2019 році
6. В які терміни потрібно оплатити
7. порядок розрахунку
8. приклади обчислень
9. Якщо за неповний квартал

ІП, які працюють на ЕНВД, повинні знати, як правильно розрахувати суму податку, що підлягає сплаті до бюджету. Визначимо, які правила діють в 2019 році.

Багато ІП зупиняють свій вибір на такій системі оподаткування, як ЕНВД. Такий режим підходить тільки для деяких видів діяльності, про які згадується в нормативних документах.

І слід знати, що його можуть застосовувати не в кожному територіальному окрузі Росії. Але підприємці впевнені, що отримають непоганий дохід, використовуючи саме вмененку.

Розрахунки податків виробляють, враховуючи не фактичну виручку, а орієнтовні показники, які називають дорученими. Але як правильно підрахувати суму до сплати самому?

Основні моменти

Кожна юридична особа і підприємці, які мають свій бізнес, повинні робити відрахування з отриманої прибутку в державну казну.

Проводиться сплата податків і зборів. Але кожен має право вибрати оптимальну для себе схему здійснення оплати.

Організації та підприємці мають право працювати на одному з існуючих режимів оподаткування.

Що це таке

Системою оподаткування називають сукупність податків і зборів, які стягуються відповідно до законодавства. Основи систем, що дійсні зараз, закладені ще в 1992 році.

Після прийняття кількох нормативних документів. Відповідно до обраної системи оподаткування особа повинна сплачувати кошти з прибутку, яку отримує, в казну.

Якщо грамотно підійти до вибору режиму, то можна платити меншу суму, ніж становить податок на дохід фізичної особи .

Податок встановлюється при визначенні платника і елементів оподаткування податком:

• об'єкта у вигляді прибутку чи іншої характеристики;
• бази податку;
• податкового періоду;
• податкової ставки;
• правил розрахунку податкового платежу;
• правил і термінів сплати необхідної суми.

Які бувають системи оподаткування

У Російській Федерації є кілька систем оподаткування:

ОСНО

Загальна податкова система, при якій сплачується кілька податків ССО (Спрощенка) 6 і 15% ЕНВД вмененка ЕСХН Її можуть застосовувати сільгоспвиробники ПСН Яку можуть вибрати тільки індивідуальні підприємці, купивши патент на певний період

Особливості режимів:

Що оподатковується Дохід або дохід мінус витрати Вмененная прибуток платника Прибуток, що зменшена на витрати Прибуток, що може бути отримана за рік За податку на прибуток - дохід, що зменшений на витрати
За ПДФО -Прибуток, отримана громадянином
З ПДВ - прибуток від продажів Податковий період Рік Оплата проводиться щоквартально Рік Рік або період, протягом якого патент дійсний Рік або квартал (в залежності від виду платежу) Ставка До 6% при ССО Доходи до 15 - ССО Дохід мінус витрати 15 відсотків 6 відсотків 6 відсотків Податок на прибуток - від 0 до 30%
ПДФО - 13 - 30%
ПДВ - 0, 10, 18%
Податок на майно - 2,2%

Нормативна база

Нюанси використання ЕНВД прописані в гл. 26.3 Податкового кодексу Росії . Важливо знати, що саме може бути платником цього податку.

Таке право є у юросіб та ВП, крім тих, хто потрапляє під такі категорії:

• дуже великий платник податку;
• суб'єкт, що надає послуги з общепиту в загальноосвітньому або лікувальному закладі;
• фірма, що є пайовим учасником стороннього суб'єкта діяльності і частка більше 25%;
• компанія, кількість персоналу в якій більше 100 чоловік;
• ІП , Що передав в оренду АЗС, АГЗС.

Детальніше про це можна почитати в ст. 346.26 . Зверніть увагу, що слід також враховувати норми, встановлені на регіональному рівні, так як суб'єктам дано право коригувати деякі показники самостійно.

Як розрахувати податок ЕНВД для ІП в 2019 році

У законодавстві Російської Федерації прописані всі правила розрахунку податку ЕНВД. Що ж слід знати?

В які терміни потрібно оплатити

Та сума податку, яка буде розрахована платником, повинна бути сплачена до 25 числа першого місяця після закінчення податкового періоду.

Така вимога встановлена ст. 346.32 НК Росії . Останнім терміном сплати може вийти неробочий день. Тоді кошти перераховують в казну на наступний робочий день ( пункт 7 ст. 6.1 НК ).

Зазначимо, коли потрібно заплатити при ЕНВД в 2019 році:

За перший квартал До 25 квітня За другий До 25 липня за третій До 25 жовтня За четвертий До 25 січня в наступному році

Оплата здійснюється за реквізитами податкової служби в регіоні, де підприємець веде діяльність. І обов'язково ІП повинен бути зареєстрований як платник вмененке.

Але є кілька видів діяльності, на які дана норма не поширюється. Це стосується:

• развозной і розносної торгівлі;
• розміщення реклами на транспорті;
• надання послуг по пасажиро- і вантажоперевезень.

ІП, які займаються такою діяльністю, не повинні реєструватися за місцем діяльності. Податок сплачується за місцем розташування головного офісу.

Якщо оплата податку своєчасно не проведена, підприємця привертають до відповідальності . може:

Стягуватися недоїмка з податку п. 2 ст. 45 НК Призначатися штраф, розмір якого 20% від суми боргу, якщо дії платника не були навмисними, і 40% при умисної несплати

За кожен день прострочення платежу нараховується і пеня .

порядок розрахунку

Перевага вмененке в простоті обліку кожного фізичного показника. Неважко і розраховувати суму платежу, якщо порівнювати з іншими податковими режимами.

Використовують таку формулу:
Щоб визначити податкову базу (розмір накинутого прибутку), використовують таку формулу:

Майже кожен показник встановлюється законодавчими актами. Розмір базової прибутковості для будь-якого виду підприємницької діяльності прописаний в п. 3 ст. 346.29 НК .

Відео: приклад розрахунку ЕНВД торгівлі для ІП

Наприклад, під час перевезення вантажів це 6 тис., А при розносної реалізації - 4,5 тис. Величину фізичного показника можна подивитися в другій графі таблиці тій же статті.

Наприклад, якщо діяльність передбачає надання побутових послуг, то враховують кількість працівників і самого підприємця.

Фізичний показник - кількість працівників, площа торгових залів, кількість місць для торгівлі і т. Д. Фізичний показник включається в цілих одиницях.

Якщо показник становить менше 0,5, тоді його не враховують, якщо ж більше, округлюють для 1. При розрахунках використовують також коефіцієнти:

Коефіцієнт-дефлятор К1 Є одним з показників прибутку, яку підприємець передбачає отримати. Відбивається величина впливу ряду умов на підсумок госпдіяльності платника податків ЕНВД і застосовується при визначенні податкової суми. У 2019 дійсний старий показник - 1,798 9 ​​(згідно Наказом Міністерства економічного розвитку РФ від 3 листопада 2016 року № 698 ). К1 застосовується без заокруглень Коефіцієнт базової прибутковості Який є коригувальним (К2). Його встановлюють регіональні влади, але він повинен становити не менше 0,005 та не більше 1. К2 зменшує базову прибуток або залишає її на колишньому рівні. Коефіцієнт може враховувати нюанси певного виду діяльності, прибутковість, сезонні показники, режими здійснення. Показник встановлюють раз на рік, і можуть округляти до 3 знаків після ком

В ст. 346.21 НК прописано, яку максимальну ставку можуть використовувати при роботі на ЕНВД. Це 15%.

У нормативній документації також прописані умови встановлення в регіонах ставки, що буде становити менше 15%.

приклади обчислень

У кожному федеральному окрузі влади можуть встановити самі, який вид діяльності потрапляє під ЕНВД .

Головне врахувати таке правило - дані режим не може використовуватися великими платниками податку та ВП, що ведуть діяльність в сфері охорони здоров'я і соціального забезпечення.

Для інших видом підприємницької діяльності розрахунки будуть трохи різні. Наведемо кілька прикладів.

приклад 1

ІП розміщує і надає житло в місті Севастополь. Використовується приміщення площею 280 м.
Діяльність ведеться повні 3 місяці - в квітні, травні і червні.
ЕНВД за другий квартал складе 90619 (база податку * 15 відсотків). Підприємець має право зменшити податок на страхові внески, тоді як платники на ПСН такої можливості не мають.

приклад 2

Визначимо, як як розрахувати ЕНВД для ІП при роздрібної торгівлі в 2019 році. ІП має магазин, в якому торгує чоловічим одягом.

Площа приміщення - 10 м2. Воно розташовується в торговому центрі, що має стаціонарні площі для роздрібних продажів.

Базова прибутковість 1,8 тис. За м2 Фізпоказатель Площа відділу (10 м2) К1 1, 798 К2 1 (встановлений для приміщення, що має площу менше 30 м2)

Підставами показники в формулу:
Це сума за 1 місяць. Значить, результат варто множити на 3. Вийде 14563,8.

приклад 3

Наступним буде приклад, який покаже, як розрахувати ЕНВД ІП (побутові послуги). Підприємець має майстерню, в якій здійснюється ремонт взуття.

Показник базової прибутковості 7, 5 тис. Рублів Фізичного показника 1 К1 Той же, що і в інших випадках К2 В регіоні, де надаються послуги це 0,8

Розрахунок буде таким:

приклад 4

Розрахуємо податок для ІП, що здійснює перевезення вантажу. Агентство має 3 авто і здійснює транспортні послуги по регіону. Які саме автомобілі, неважливо.

Також до уваги береться, з або без працівників для перевезення експлуатується машина. Вихідні дані:

Базова прибутковість 6 тис. Фізпоказатель 3 (це кількість машин) К2 У територіальному окрузі це 1 К1 Стандартний

Розрахунок такий:
За 3 місяці ІП заплатить 14563,8 рублів.

приклад 5

ІП розміщує зовнішню рекламу комерційного плану на транспорті. Вихідні показники:

Прибутковість 10 тис. Рублів Фізпоказатель 2 (реклама розміщується на 2 автобусах) К1 Загальний К2 1

Підставами дані в формулу:
Якщо у вас виникають труднощі з самостійними підрахунками, можете скористатися онлайн-калькуляторами.

Розробники пропонують вибрати необхідні показники із запропонованих, а також ввести свої значення. Далі система зробить розрахунок сама.

Якщо за неповний квартал

Не завжди підприємець працює повний квартал. А значить, це слід врахувати при здійсненні розрахунків. Розберемо нюанси на прикладі.

Бізнесмен встав на облік як ІП 11 лютого 2014 року. Відразу ж звернувся в ФНС із заявою про використання ЕНВД.

Працювати підприємець почав з березня того ж року, уклавши Угода про оренду офісу . Чи потрібно враховувати лютий, розраховуючи суму податкового платежу?

Оскільки діяльність здійснюється не з лютого, а з березня, то в розрахунках враховується березень.

За загальним правилом особи, які перейшли вмененку в середині кварталу, повинні визначати суму податку з моменту, коли встали на облік, як платники ЕНВД.

Спочатку розраховують базу податку за місяць, коли ІП почав вести діяльність на ЕНВД. Використовується формула:

Потім встановлюють суму податку за повні місяці і результати підсумовують. Так буде відомий розмір платежу за весь квартал.

І до речі, якщо в одному з місяців збільшено фізпоказатель, тоді при розрахунку потрібно взяти нові значення. Навіть в тому випадку, якщо правки внесені не з початку місяця.

Як бачите, розрахунки при використанні ЕНВД для кожного виду діяльності будуть свої. Хоча і встановлена загальна формула, показники можуть варіюватися з урахуванням самого виду діяльності, року, а також регіону, де ІП працює.

Так що при визначенні платежу заглядайте в таблиці, що містяться в законодавстві. Так ви зможете простежити, щоб не була допущена помилка при розрахунку, і відповідно, не було питань до вас з боку податкової служби.