Як платити податки ІП (індивідуальному підприємцю) в 2019 році

1. Чи є різниця в системах оподаткування Податки і збори - це дещо різні платежі. Так, і можуть не...
2. Патентна система (ПСН)
3. Поставлений податок (ЕНВД)
4. Основна система (ОСНО)
5. ІП та його податки: Відео

Чи є різниця в системах оподаткування

Податки і збори - це дещо різні платежі. Так, і можуть не нараховуватися, якщо ІП не проводив діяльність в конкретний період часу, тобто не отримував ніякого доходу. Страхові збори же направляються в ПФР, передбачають вкладення «на майбутнє» і є обов'язковими до сплати, навіть якщо підприємницька діяльність не ведеться. Крім того, податок безпосередньо залежить від діяльності підприємця, а збори на сьогоднішній день - фіксовані.

Те, як ІП платить податки, безпосередньо залежить від обраної ним при реєстрації системи оподаткування. Ця система являє собою особливий порядок відрахування і розрахунку сум, які будуть передаватися в ФНС.

На сьогоднішній день існує один загальний режим і чотири спеціальні, тому ІП є з чого вибрати. Як правило, індивідуальні підприємці вибирають один із спеціальних режимів, так як ті призначені для підтримки малого бізнесу і є більш вигідними на початкових етапах розвитку. Отже, щоб зрозуміти, як платити податки підприємцю, необхідно розібратися в кожній системі оподаткування окремо.

Спрощенка (ССО) і ЕСХН

ССО застосовується частіше інших і має на увазі, без поділів того на групи. Так, підприємець одночасно сплачує і ПДФО, і ПДВ, і податок на майно ІП, які входять в суму єдиного. Великий плюс цієї системи оподаткування в тому, що ІП має право вибрати об'єкт, який буде обкладатися:

• доходи від всього виробництва, тобто враховувати прибуток від реалізації товарів і надання послуг або робіт, або від усього разом. Якщо ви вибираєте цей варіант, то будете зобов'язані надавати в податкову декларацію і на її основі сплачувати 6% від загальної цифри доходу;
• доходи за винятком витрат, які були витрачені на реалізацію товарів або робіт, включаючи транспортування, зберігання та інше. Втім, податкове законодавство надає вичерпний перелік всіх видів витрат, які можуть враховуватися ІП при підрахунках. Для цього виду податків встановлюється ставка в 15%. Більш високий відсоток не означає, що і сума податків з цього об'єкта буде більшою, тому є сенс заздалегідь прорахувати можливі варіанти і вибрати найкращий.

Необхідно відзначити, що варіант «доходи-видатки» має і свої підводні камені. Так, якщо черговий податковий період був відпрацьований ВП у збиток, тобто витрати перевищили рівень доходів, то підприємець все одно зобов'язаний сплатити податок у розмірі 1% від доходів, без урахування витрат.

Крім того, IP, який вибрав ССО, повинен враховувати, що кількість його потенційних працівників не повинна перевищувати 100 осіб, а щорічний дохід - 60 млн рублів. Також спрощенка не буде доведено ІП, які проводять діяльність у сфері видобутку копалин або виробництва підакцизних товарів.

Схожа система і в ЕСХН (єдиному сільгоспподатку). Це відмінний варіант для фермерів і тих, хто займається роботою на землі або риболовлею. Об'єктом тут буде різниця між фактичним доходом і задокументованими витратами в розмірі 6% від отриманої суми. Важлива умова для ІП, бажаючих ставати на ЕСХН, - 70% від усіх доходів підприємця повинні становити гроші від реалізації саме сільськогосподарських продуктів.

Патентна система (ПСН)

ПСН - це єдиний спеціальний режим, який не може бути використаний організаціями і призначений саме для ВП. Податки, що сплачуються ІП за цією системою - це безпосередня вартість самого патенту, а вона вже дорівнює 6% від потенційного річного доходу.

Види економічної діяльності, яка може вестися завдяки патенту, відзначена в Податковому кодексі, але їх список може розширюватися органами місцевого самоврядування. Як і в ССО, тут присутні обмеження за кількістю можливих працівників - не більше 15 осіб, і максимальному річному доходу - не більше 60 млн рублів.

Поставлений податок (ЕНВД)

Поставлений податок - це один з видів спеціального оподаткування, розмір якого ніяк не залежить від фактичного отриманого доходу ВП. Природно, виникає логічне запитання, а як платить податки індивідуальний підприємець? Основним об'єктом оподаткування тут буде той самий поставлений підприємцю дохід, виходячи з основних фізичних показників і можливостей для бізнесу в даному регіоні. Розрахунок податку проводиться за спеціальною формулою:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

де: БД - базова прибутковість, яка береться за один місяць в рублях і вже відзначена податковим законодавством, тому слід тільки перенести дані в формулу.

ФП - фізичний показник, який так само вказується в НК РФ, але ще і безпосередньо залежить від бізнесу і умов для нього. Так, різні види діяльності мають різні фізичні показники - умови, від яких безпосередньо залежить прибуток ВП. У ресторанному та торговому бізнесі це квадратні метри площі торгового залу, для служби таксі - кількість машин, і подібне. Вибираючи цей режим оподаткування, можна маніпулювати ФП. Наприклад, за роботу в дві зміни однієї машини ІП буде вказувати в показниках тільки одне авто, а дохід, відповідно, може збільшитися в два рази.

К1 - коефіцієнт-дефлятор, який щорічно встановлюється Урядом і є фіксованим протягом одного року (в 2014 - 1,672).

К2 - коефіцієнт для коригування, величина якого залежить від регіональних органів. Слід зазначити, що для кожного виду діяльності він може бути різним. Конкретна величина залежить від популярності і престижу, від потенційного доходу і т.п. Величина К2 може варіюватися від 0,005 до 1, наприклад, кафе або їдальня може мати коефіцієнт 0,05, а ресторан - 0,6.

Основна система (ОСНО)

Загальна система оподаткування «світить» всім, хто не встиг відразу ж після реєстрації перейти на якийсь із спеціальних режимів. Як правило, самостійно ОСНО підприємці-початківці не вибирають, тому що тут необхідно вести дуже широкомасштабну звітність за багатьма податками, ніж може займатися тільки професійний бухгалтер, а то і штат таких. Головна риса ОСНО - наявність ряду податків, які сплачуються окремо, що разюче відрізняє цей режим від інших. Так, сплата податків індивідуальним підприємцем на ОСНО передбачає:

• ПДВ в розмірі 18%;
• ПДФО - 13% (але тільки на ті доходи, які ІП отримав в результаті своєї діяльності);
• Податок на майно підприємця (на те, яке застосовується для ведення бізнесу).

З одного боку, загальна система складна і невигідна, але, з іншого боку, контрагенти з великим задоволенням звертаються саме до таких підприємців, так як вони вже сплачують ПДВ на товар. Крім того, це єдиний режим, який не має обмежень щодо кількості працівників та верхньої межі доходів. Саме тому, якщо ІП планує рости і розвиватися, розширюючи свої горизонти, йому можуть знадобитися знання про ОСНО.

ІП та його податки: Відео

стати автором

стати експертом

Поділіться матеріалом в соц мережах: