- Страхові внески і податки на доходи фізичних осіб
- Як розраховується розмір страхових внесків, податків
- Випадки надання вихідної допомоги
- Податки і збори на допомогу
Доброго дня! У цій статті ми розповімо про вихідну допомогу і страхові внески.
Сьогодні ви дізнаєтеся:
- Страхові внески і податки на доходи фізичних осіб;
- Як розраховується розмір страхових внесків, податків;
- Випадки надання вихідної допомоги;
- Податки і збори на допомогу.
Страхові внески і податки на доходи фізичних осіб
Доходи громадян, в тому числі заробітна плата, обкладаються спеціальними видами платежів: податками та внесками. Стягується податок скорочено називається ПДФО і становить 13% доходів працівника. Його відраховує на користь держави роботодавець.
Він також здійснює оплату в фонди: страхування життя - 5,1%, соціального страхування - 2,9% і пенсійний фонд Росії - 22%.
Законом встановлено граничні розміри заробітної плати, з якої можуть стягуватися платежі в деякі державні фонди. У 2019 вони такі: якщо дохід працівника більше 865 тис. Рублів, то що перевищує цю межу сума не буде обкладатися митом на соціальне страхування, а сума, що перевищує 1 150 тис. Рублів доходу, підлягає пільговому оподаткуванню зборами в пенсійний фонд, які складають 10 %.
Як розраховується розмір страхових внесків, податків
У початківців роботодавців на практиці виникає питання: від якої цифри йде розрахунок підлягають оплаті податків і зборів? Багато плутаються, вважаючи, що після оплати одного податку чи іншого обов'язкового платежу, сума оподатковуваного доходу зменшується на суму сплаченого податку та наступний обов'язковий платіж розраховується виходячи з тієї суми, яка залишилася після сплати.
Це не правильно. Всі обов'язкові платежі в бюджет розраховуються від загальної суми доходу.
Приклад. Дохід працівника 30 000 рублів. Роботодавець оплачує в бюджет від цієї суми 22% в ПФР + 5,1% в ФФОМС, ОМС + 2,9% до ФСС = 30%.
Ці відрахування оплачуються роботодавцем окремо і не віднімаються з суми доходів працівника. Підсумкова сума на руки працівникові видається за вирахуванням лише 13% ПДФО.
Іншими словами, роботодавець заплатить за працівника в різні фонди суму в розмірі 30% його заробітної плати. У нашому випадку 9 тис. Рублів. На руки працівник отримає 26 100 руб. - суму, яка залишилася після перерахування роботодавцем 13% в якості податків.
Таким чином, витрати на працівника з заробітною платою 30 000 рублів, обійдуться роботодавцю в 39 000 рублей.
Випадки надання вихідної допомоги
Існує особливий вид виплати працівникам, який називається вихідна допомога.
Його сплачують при звільненні в наступних випадках:
- Відбувається скорочення штату або організація припиняє діяльність в зв'язку з ліквідацією;
- Співробітник відмовляється від вимушеного переведення у роботодавця на нову роботу;
- Працівник призивається для служби в армії;
- На роботі відновлений працівник, який раніше обіймав посаду якого звільняють;
- Працівник відмовляється переїжджати в іншу місцевість разом зі своїм роботодавцем;
- Співробітник відмовляється продовжувати роботу відповідно до змін в трудовому договорі ;
- Працівник визнаний нездатним виконувати свої трудові обов'язки.
Вихідна допомога виплачується протягом 2 місяців з моменту звільнення працівника або до моменту прийняття його на іншу роботу.
Розмір допомоги становить не менше 100% середньомісячного заробітку. При цьому умовами трудового або колективного договору може встановлюватися підвищений розмір вихідної допомоги, який не обмежений максимальними розмірами.
Податки і збори на допомогу
Чи оподатковується вихідну допомогу страховими внесками і податком? Ні, за винятком випадків, коли вихідна допомога перевищує трикратного розміру середньомісячного заробітку працівника.
Це ж правило поширюється на керівників організації. До працівників Крайньої Півночі застосовуються особливі правила - їх вихідну допомогу підлягає обкладенню податками і зборами тільки у випадку, якщо воно перевищує шестикратний розмір середньомісячного заробітку.
Приклад розрахунку. Середньомісячна заробітна плата працівника становить 20 тис. Рублів. Вихідна допомога у зв'язку зі скороченням штату встановлено в розмірі 100 тис. Рублів. 3-кратний розмір оплати праці: 20 000 x 3 = 60 000.
Скільки становить розмір суми, що обкладається податками? 100 000 - 60 000 = 40 000 рублів. Ми з'ясували, що обов'язкові платежі до різних фондів в сукупності складають 30% за загальним правилом. 40 000 x 30% = 12 000 рублів. Їх заплатить роботодавець в різні фонди за працівника.
Тепер розрахуємо ПДФО 13%. 40 000 x 13% = 5 200 руб. - буде утримано від тієї частини вихідної допомоги, яка перевищує встановлені законодавством межі. У нашому випадку ця частина становить 40 тис. Рублів. 40 000 - 5 +200 = 34 800. Додамо до цієї цифри трикратну суму зарплати в 60 000.
Підсумок: працівник отримає на руки 60 000 + 34 800 = 94 800.