Компенсація за затримку зарплати в 2017 році - налогооблажение, обкладається страховими внесками і ПДФО, проводки, розрахунок, виплати, 1С, нарахування, ставка, облік, сума, формула

1. поняття Плату за виконану роботу називають по-різному, наприклад, винагороду, гонорар, заохочення,...
2. проведення розрахунку
3. Формула
4. кілька прикладів
5. Як відображається в бухгалтерському обліку
6. Чи можна включити до витрат
7. 1С
8. ПДФО
9. Страхові внески
10. За отриману травму
11. Що загрожує роботодавцю за затримку зарплати
12. Як діяти співробітникам
13. В які терміни необхідно подати заяву
14. Розірвання трудового договору
15. нововведення
16. відповідальність
17. матеріальна
18. адміністративна
19. кримінальна

поняття

Плату за виконану роботу називають по-різному, наприклад, винагороду, гонорар, заохочення, але частіше використовується термін «заробітна плата».

Зарплата виплачується на підставі укладеного з роботодавцем договору.

Існує мінімальний розмір заробітної плати (МРОТ) в Росії. Менше встановленого розміру роботодавець не має права платити своєму співробітникові за виконану роботу протягом місяця.

У просторіччі поняття оклад і зарплата означають одне і те ж, але якщо розібратися, то відмінності в них все ж є.

Оклад - це та сума, яка позначена в договорі. Розмір окладу є базою для розрахунку зарплати.

Заробітна плата це підсумковий результат розрахунків. Розрахунки на увазі відрахування податків, надбавки і компенсації.

Види заробітної плати:

1. Основний - деяка сума грошей, яка розраховується на основі окладу, надбавок за перевиконання плану або затримки на роботі.
2. Додатковий - відпускні, лікарняні, декретні виплати, оплата неповнолітнім працівникам, розрахунок з звільнилися співробітниками.

Величину заробітної плати утворюють:

1. Оклад.
2. Надбавки за понаднормові роботи.
3. Преміальні.
4. Відрахування податків.
5. Нарахування за листками непрацездатності.
6. Відпускні.
7. На відрядження.
8. Компенсації за навчання, лікування, за затримку з / п і ін.

В яких випадках виплачується

За законодавством ( стаття 136 ТК РФ ) Виплачувати заробітну плату прийнято два рази на місяць. За сформованою звичкою громадяни РФ називають одну з виплат зарплатою, а іншу авансом.

Дні, в які проводиться виплати, не регламентовані, але дані дати повинні бути прописані в трудовому договорі кожного працівника.

Виплати можуть бути готівковими коштами або переводитися на картку співробітника.

Відпускні виплати проводяться з відхиленням від термінів, зазначених у договорі. Допомоги по догляду у відпустку повинні бути отримані співробітником за три дні до початку відпочинку.

На компенсацію за затримку зарплати можуть розраховувати співробітники, які не отримали оплату праці в встановлені договором терміни, або оплата виробилася не в повному обсязі. Для того, щоб зрозуміти чи гроші виплатив роботодавець слід отримати розрахунковий листок із заробітної плати за кілька днів до планованого отримання.

За несвоєчасну плату зарплат, роботодавець може бути покараний на підставі ст. 142 і 236 ТК РФ .

проведення розрахунку

Розрахунок компенсації за затримку виплати зарплати включає в себе виконання наступних правил:

1. Компенсація покладена навіть у випадку, коли затримати заробітну плату було вимушеним заходом підприємства або якщо виплата не відбулася з вини інших організацій, наприклад, банку.
2. Отримати компенсацію можна і за порушення термінів виплати відпускних, лікарняних або розрахункових при звільненні.
3. Початок нарахування відсотків, з яких і формується компенсація, починається зі дати наступної за днем ​​прострочення.
4. Мінімальний розмір компенсації встановлений законом і дорівнює 1/150 від ставки рефінансування ЦБ РФ.
5. Якщо полягав колективний договір з роботодавцем і в ньому прописана компенсація з підвищеними ставками, але з неї працівникові доведеться платити прибутковий податок.
6. Всі святкові та вихідні дні календаря на момент невиплати затриманої зарплати вважаються робочими, тобто за ці дні теж налічується відсоток.
7. Щоб випадково не прострочити виплату грошей, зароблених працівниками, потрібно пам'ятати, що якщо дата виплати з / п випала на вихідний або свято, то потрібно розрахуватися з працівниками в день передує вихідному.
8. З норм оподаткування зрозуміло, що компенсація вираховується з суми, отриманої після вирахування прибуткового податку.

Формула

Для розрахунку суми компенсації за затримку зарплати співробітникам, які не отримали свої гроші, бухгалтерія користується такою формулою:

(Зп - 13%) × Дз × (1/150 × СР) = К, де

Зп - невиплачена сума зароблених грошей;

Дз - кількість днів затримки виплати;

СР - ставка рефінансування в частках від одиниці;

К - розмір компенсації, належної працівнику.

кілька прикладів

Трудовим договором на підприємстві зазначені дати виплат зарплат - 5 і 15 число кожного місяця.

Працівники, які повинні були отримати плату розміром 10000 рублів п'ятого числа, її не отримали. Друга виплата в розмірі 8000 рублів, яка повинна була відбутися 15 числа, також затримана роботодавцем. Виплата всієї заборгованості із зарплати виробилася 24 числа того ж місяця.

З умови даного прикладу зрозуміло, що одну суму роботодавець затримав на 19 днів, а другу на 9 днів. На підставі директорів Центробанку, ставка рефінансування знизилася і зупинилася на рівні 9,25%.

Результати розрахунків будуть формуватися так:

1. 10000 - 13% = 10000 - (10000 × 0.13) = 8700 рублів (зарплата за відрахувань податку).

8700 × 19 × (1/150 × 0.0925) = 8700 × 19 × 0,0006 = 99.18 рублів.

1. 8000 -13% = 8000 - (8000 × 0.13) = 6960 рублів.

6960 × 9 × 0.0006 = 37.58 рублів.

1. Разом за прострочені дні виплати заробітку, роботодавець зобов'язаний додатково нарахувати 99.18 + 37.58 = 136 рублів 76 копійок.

Як відображається в бухгалтерському обліку

Компенсаційні виплати проводяться через бухгалтерію за допомогою застосування таких проводок як: Дт70 КТ 50, Дт 91-2 Кт 73, Дт 73 Кт 50.

Чи можна включити до витрат

У витрати, що впливають на зниження податків бізнесмена, компенсацію за невиплату зарплати вписувати не можна.

Даний вид виплати може враховуватися під позареалізаційних витратах, про це сказано в ст. 265, п.1 НК РФ .

1С

Так як в програмному забезпеченні бухгалтерії немає пункту для прямої проводки компенсації за порушення строків виплати зарплати, слід виконати наступні дії:

1. У документі про заробітну плату для виплати потрібно розрахувати належну суму коштів, зароблених співробітником.
2. Створити додаток про коригування обліку з податку фіз. особи.
3. Заповнити даними із зовнішніх обробок.
4. Натиснути на створення нового документа і провести обробку.
5. Для розрахунку необхідних компенсацій необхідна проводка Дт 26.1 Кт 72.
6. Клікнути на відображення в обліку і провести документи.

ПДФО

Ст. 217 НК РФ ясно пояснює те, що компенсація за затримку з / п податком на дохід не оподатковується.

Страхові внески

У питаннях страхових внесків з компенсації є протиріччя.

Стаття 7 Федерального закону 212 говорив про те, що виплати і винагороди на користь фіз. осіб з трудових відносин обкладаються страховими виплатами, але з 1 січня 2017 року Закон втратив свою силу.

Тепер страхові внески описує податкове законодавство, а точніше одинадцятий розділ , В якому також сказано про обкладення страховими виплатами компенсації.

З цією позицією не згодні Арбітражні апеляційні суди і Федеральна антимонопольна служба в різних регіонах країни.

За отриману травму

За травми, нещасні випадки компенсації не обкладаються страховими виплатами ( Федеральний закон №125 від 1998р. стаття 20.2.2 ).

Що загрожує роботодавцю за затримку зарплати

Є два поняття, які варто розмежувати:

1. Роботодавець - особа, ім'я якого вказується в договорах трудових відносин, але він не є управлінцем на своїй фірмі.
2. Керівник - найнята особа для управління організацією. Даний людина отримує зарплату і несе відповідальність за порушення, пов'язані з затримкою заробітної плати співробітникам.

Якщо було виявлено порушення, то керівник буде покараний на рівні дисциплінарних стягнень і як посадова особа.

Роботодавець буде покараний перевіряючим органом як юридична особа.

Як діяти співробітникам

Для отримання компенсації за затриману зарплату і для застосування стягнень до роботодавця необхідно:

1. Звернутися до відділу трудової інспекції на підприємстві.
2. Якщо ніяких дій по виплаті з / п і компенсації не відбулося, то після 15 днів затримки, працівник має право припинити робочий процес до повного погашення заборгованості. Нюансом є те, що роботодавець повинен бути сповіщений про плановану зупинці виробництва. Простий робочого процесу в даній ситуації оплачується як за робочий час. Також важливо не пропустити час відновлення роботи, це має статися в момент письмового сповіщення співробітників роботодавцем про готовність провести оплату.
3. Вимагати створення комісії з трудових питань, яка буде приймати рішення про плановане часу погашення боргів, про компенсацію співробітникам і т.д. Якщо після оголошення рішення роботодавець не справив розрахунки протягом трьох днів, то питання розглядається повторно.
4. Подача заяви до державної інспекції з трудових відносин.
5. Звернення до суду. Через суд можна крім компенсації відсудити виплату за моральну шкоду і відновитися на роботі.

В які терміни необхідно подати заяву

Усередині підприємства можна вимагати відшкодування боргів із зарплати протягом перших трьох місяців.

Після закінчення тримісячного терміну можна подавати заяву в держ. органи і в суд.

Розірвання трудового договору

При наявності боргів із зарплати можливе звільнення без відпрацювань і попередження керівництва. Якщо при звільненні не був виплачений розрахунок, то після трьох місяців з дня звільнення можна звернутися в суд і держ. інспекцію з питань праці.

нововведення

Закон, що вступив в силу Федеральний закон №272 від 2016 року говорить:

1. Заробітну плату треба виплачувати в перші п'ятнадцять днів після звітного періоду.
2. Подати заяву про невиплаченої компенсації за затримку з / п працівник може протягом усього року.
3. Якщо звільненому працівникові була виплачена компенсація за затриманий розрахунок, то колишній співробітник має право через суд поновитися на роботі.
4. Інспектор з перевірки на виконання норм Трудового законодавства має право проводити комісію без узгодження з прокуратурою.
5. З 2016 року за розрахунках компенсацій використовують 1/150 від ставки ЦБ РФ.

відповідальність

Відповідальність за покарання різна і залежить від мотивів і тривалості порушення.

матеріальна

Через невчасну виплату зарплат роботодавець карається штрафними санкціями:

1. Посадові особи з відповідною відповідальністю за договором виплачують штраф у розмірі 1-5 тисяч рублів, якщо допущений рецидив, то особа позбавляється посади до трьох років.
2. ІП заплатить в перший раз 1-5 тисяч, при повторенні порушення 10-30 тисяч рублів.
3. Організація при даному порушенні закону змушена буде заплатити 30-50 тисяч, якщо було повторення то 50-70 тисяч.

адміністративна

Підставою для застосування адміністративних покарань за затримку виплати зароблених працівниками грошей є терміни прострочення і їх регулярність.

За прострочення можуть призупинити діяльність організації на три місяці.

За повторне порушення зупинити виробництво строком до 3 років.

кримінальна

Притягнути до кримінальної відповідальності можуть бізнесмена, який навмисно з метою збагачення затримував заробітну плату співробітників більш ніж на три місяці. Про відповідальність такого плану сказано в ст. 145 КК РФ .