Податки в Канаді.
Оновлену і доповнену версію цієї статті, яка опублікована 1 лютого 2018 роки читати тут: " Персональні податки в Канаді за даними для податкової декларації за 2017 рік "
Податкова система Канади складна, у мене на полиці в робочому кабінеті лежить «Federal Income Tax Act» - 2960 (!) Сторінок на тонкій, майже цигарковому папері, дрібного шрифту, надрукованого в дві колонки. Це видання 2009 року, і ця книга оновлюється щороку. Я не маю більш пізнього видання в паперовій формі, тепер всі вважають за краще користуватися електронними носіями інформації, вони не займають стільки місця на полиці і мають систему пошуку потрібної інформації. І це тільки федеральне законодавство, а є провінційні і місцеві законодавчі акти. Не поспішайте лякатися, 95% всього цього обсягу до приватних осіб не належать.
Частина 1 - Податок на доходи фізичних осіб - прибутковий податок (personal income tax).
Податок на доходи фізичних осіб в Канаді прогресивний - чим більше заробляєш, тим більше платиш. На суму податку впливає не тільки сума заробленого, а й сімейна ситуація, вік платника податків та місце проживання, так як кожна провінція має свої провінційні податки.
Я буду розглядати оподаткування на прикладі провінції Онтаріо. Чому? По деяким причинам:
- По-перше, це мені ближче, я тут живу і переважна більшість (але не всі) моїх клієнтів з цієї провінції.
- По-друге, це велика, провінція за площею, населенням та економічним потенціалом. Внутрішній валовий продукт Онтаріо в 2014 році склав 36,6% від ВВП Канади. Найближчі «конкуренти» Онтаріо - Квебек і Альберта відстають від Онтаріо майже в 2 рази.
- По-третє, значна, якщо не більша частина російськомовної діаспори, живе в цій провінції.
Отже, приготуйтеся до великої кількості цифр.
Платник податків сплачує прибутковий податок державі однією сумою, але ця сума містить 4 компонента:
- федеральний податок,
- провінційний податок,
- внесок в пенсійний фонд,
- страховий внесок на випадок втрати роботи в разі звільнення або неможливості працювати в разі хвороби або нещасного випадку.
Існують неоподатковувані мінімуми річного доходу, коли податок або внесок не стягується. Для 2015 року це суми такі:
- $ 11,327 для федерального податку, для тих, хто народжений в 1950 або раніше, неоподатковуваний мінімум може збільшуватися на $ 7,033
- $ 9,863 для провінційного податку, для тих, хто народжений в 1950 або раніше, неоподатковуваний мінімум може збільшуватися на $ 4,815
- $ 3,500 для внеску в пенсійний фонд. Також внески в пенсійний фонд не стягуються з суми річного доходу, що перевищує $ 53,600.
- Для страхового внеску немає мінімуму, але є максимум - $ 49,500 річного доходу
Все, що перевищує неоподатковуваний мінімум, підлягає оподаткуванню за наведених нижче ставок. Загальна сума податку виходить в результаті складання всіх чотирьох податків і внесків.
Федеральний податок:
15% для суми річного доходу між $ 11,327 і $ 44,701
22% для суми річного доходу між $ 44,701 і $ 89,401
26% для суми річного доходу між $ 89,401 і $ 138,586
29% для суми річного доходу, що перевищує $ 138,586
Провінційний податок:
5.05% для суми річного доходу між $ 9,863 і $ 40,922
9.15% для суми річного доходу між $ 40,922 і $ 81,847
11.16% для суми річного доходу між $ 81,847 і $ 150,000
12.16% для суми річного доходу між $ 150,000 і $ 220,000
13.16% для суми річного доходу, що перевищує $ 220,000
Внесок до пенсійного фонду:
4.95%, максимальний річний внесок $ 2,479.95. Роботодавець додає таку-ж суму, що сплатив працівник. Приватні підприємці платять подвійний внесок, так як вони є працівниками і роботодавцями в одній особі.
Страховий внесок:
1.88%, максимальний річний внесок $ 930.60.
Сума податку, порахували за вищевказаними ставками зменшується в наступних випадках:
- Якщо у вас є діти до 18 років, або старше 18 років, але учні в коледжі або університеті. Крім того, на дітей до 18 років виплачується допомога на дітей - до $ 312.50 в місяць плюс ще до $ 160 в місяць. Сума допомоги на дітей залежить від сімейного доходу.
- Для батька-одинака.
- Якщо у вас є непрацюючий чоловік або дружина. У цьому випадку ваш неоподатковуваний мінімум збільшується майже в 2 рази.
- Якщо ви інвалід.
- Якщо у вас є в родині інваліди або люди похилого віку родичі, які потребують турботи.
- Якщо сімейні медичні витрати перевищують 3% доходу найменш оплачуваної члена сім'ї. Медичні витрати в Канаді оплачуються державою не в повному обсязі. Все, що перевищує 3%, зменшує оподатковуваний дохід.
- Якщо ваш чоловік або дружина заробляють значно менше вас, і у вашій родині є діти до 18 років. В такому випадку ви можете зменшити податки до $ 2,000 на рік.
- Якщо ви працюєте, але ваш заробіток занадто малий для проживання.
- Якщо ви платите за гуртки і спортивні секції для дітей.
- Якщо ви, ваш чоловік або дружина вчаться в коледжі або університеті. Це також працює, якщо вчаться діти, але з дозволу дітей.
- Якщо ви купуєте місячні проїзні квитки на громадський транспорт.
- Якщо ви купили свій перший будинок ви економите на податках $ 750.
- Якщо ви платите за знімне житло або податок на нерухомість за свій будинок.
- Якщо ви робите благодійні внески.
- Якщо ви відкладаєте собі на пенсію в спеціальний фонд.
Крім того, податок на дивіденди і на приріст капіталу нараховується по меншою процентною ставкою:
Для дивідендів існує спеціальне законодавство і формула.
Приріст капіталу оподатковується за ставкою, зменшеною в 2 рази
Я перерахував лише найчастіше зустрічаються випадки, не хочу занадто ускладнювати.
Наведу деякі приклади, щоб було зрозуміліше:
Приклад 1:
Самотня жінка, емігрант з Філіппін, з двома дітьми шкільного віку, працює у великому магазині Walmart розкладаючи товар по толкам в торговому залі. У неї мінімальна зарплата, вона отримує $ 21,000 в рік. Платить за знімне житло $ 700 доларів на місяць.
За підсумками річного розрахунку податків, вона отримала назад всі податки, які були відняті її роботодавцем з її зарплати і отримала понад те:
- $ 950.35
- $ 207.50 поквартально на часткове відшкодування витрат на покупки
- $ 108.75 щомісяця на часткове відшкодування витрат на житло
- $ 821.75 щомісяця як допомога на дітей
- $ 120.00 додаткове щомісяця як допомога на дітей
Приклад 2:
Сім'я, 38 і 36 років, одна дитина 4 років. Він працює далекобійником (у них особливі податкові пільги), має свій тягач. Річний дохід його бізнесу - $ 160,000, після вирахування всіх бізнес витрат виходить $ 45,079. Вона працює фахівцем в медичному офісі (не лікар). Заробляє $ 60.700. Таким чином ця сім'я «чистими» заробляє в рік $ 105,779. Ця родина повинна:
- заплатити - $ 22,545.13
- отримати - $ 24,22 щомісяця як допомогу на дитину
- отримати $ 160 додаткове щомісяця як допомогу на дитину
У реальності ця сім'я заплатить менше, так як вона планує відкласти деяку суму собі на пенсію.
Приклад 3:
Сім'я, 56 і 54 роки, діти виросли і виїхали. У них бізнес, юридично оформлений як корпорація. Вони платять собі по $ 50,000 дивідендів щорічно. Таким чином їх сімейний дохід в персональної податкової декларації - $ 100,000 в рік. Я не розглядаю в цій статті корпоративні податки, хоча ними теж займаюся
Ця родина повинна:
- заплатити - $ 2,5 26. 56
Основну суму податків ця сім'я заплатить у вигляді корпоративних податків, ще до $ 48,148 у вигляді корпоративного прибуткового податку, щоб отримати $ 100,000 дивідендами. Чому я пишу «до $ 48,148»? Тому що для канадських корпорацій теж є деякі пільги.
Крім того, я створив групу «Гроші в Канаді» в Facebook , Де я теж ставлю свої статті. Там також можна залишати свої коментарі і задавати мені питання. Приєднуйтесь!
Ви можете знайти мене також в соціальній мережі ВКонтакте , в Google+ і в Twitter (@Sergeyevalexand).
Якщо вам сподобалася моя стаття або вона здалася вам в чомусь корисною, не вважайте за працю - лайкніте її або / і розповсюдьте в своїх соціальних мережах, скориставшись кнопками, розташованими нижче.
І пам'ятайте: гроші, як і повітря, не приносять щастя; без них просто не прожити. Удачі вам і матеріального благополуччя!
Related
Чому?Чому я пишу «до $ 48,148»?