Податкова система Ізраїлю формувалася на базі британського податкового законодавства, який був в Ізраїлі узятий за основу в 1948 році в рік проголошення незалежності держави Ізраїль . З тих пір ізраїльське податкове законодавство невпинно вдосконалюється. Основним законом про податки в Ізраїлі є «Закон про оподаткування». Вся система оподаткування грунтується на принципі резидентства. Кожні п'ять років в Ізраїлі проводять вивчення споживчого кошика. Виходячи з цього, всі ізраїльське населення ділиться на 10 груп, основним критерієм при цьому є купівельна спроможність кожної категорії населення. Якщо існує необхідність, держава доплачує певні встановлені виплати, щоб підняти до рівня прожиткового мінімуму. Треба сказати, що в Ізраїлі прожитковий мінімум становить 450 доларів США або 1800 шекелів, тоді як мінімальна заробітна плата становить 900 доларів, або 3600 шекелів.
Податкова система Ізраїлю передбачає наявність двох категорій платників податків: підприємці і працівники, які працюють за наймом. Податкові декларації щороку подають в обов'язковому порядку ті громадяни Ізраїлю, річний дохід яких перевищує 590 тисяч шекелів, що в доларовому еквіваленті відповідає 147,5 тисяч доларів. Подають в обов'язковому порядку податкову декларацію і ті, хто працює на кількох роботах.
Усіма податками в Ізраїлі займається Управління державних доходів, на чолі якого перебуває Міністр державних доходів. В структуру управління включені наступні служби:
- Податкова служба;
- Митне управління, яке займається, в тому числі і питаннями ПДВ;
- Відділ юридичний;
- Економічне підрозділ, до якого входять міні-відділи по прогнозуванню і макроекономіці.
Сьогодні в податковій системі Ізраїлю по всій країні працює 5800 співробітників, в митному управлінні - близько 3000 тисяч.
Податкова служба Ізраїлю має свою структуру, до якої входять відділи по камеральним перевірок, з навчання співробітників управління, по перевірці та розбору скарг, з податків на нерухомість, а також юридичний відділ, що займається роботою за угодами про уникнення подвійного оподаткування.
Вся територія Ізраїлю розбита на 43 округу, а значить, в цих округах функціонує 43 фінансові інспекції, для кожного округу передбачена своя.
Податки в Ізраїлі існують державні, сюди входить і добре відомий всім платникам податків - прибутковий податок в Ізраїлі, який нараховується за прогресивною шкалою; митні податки, які мають назву митних зборів. Мита в свою чергу складаються з двох складових: з власне митних зборів у розмірі 7% і податку в Ізраїлі на покупку в розмірі 9%. В Ізраїлі існує і такий вид податку як ПДВ, який справляється у розмірі 17%, а також різні збори і мита. Є податки муніципальні, а також в систему оподаткування Ізраїлю входить і суспільне страхування - відрахування в розмірі 9%.
Як справляється прибутковий податок в Ізраїлі?
Існує спеціальна шкала, яка має назву прогресивної, тобто зі збільшенням доходів збільшується відсоток прибуткового податку. Наприклад, якщо заробітна плата не перевищує тисячі дев'ятсот п'ятьдесят-дві шекелів або 487 доларів США, то прибутковий податок з неї стягується в розмірі 10%, якщо заробітна плата перевищує 1950 шекелів і не більше 3890 шекелів - прибутковий податок стягується в розмірі 20%, заробітна плата більше 3890 шекелів і не перевищує 10 тисяч 250, то прибутковий податок в Ізраїлі вже 30%. Збільшується зарплата від 10 250 шекелів і не більше 18590 - прибутковий податок збільшується до 45%, якщо доходи громадянина Ізраїлю перевищують суму 18590 шекелів на місяць, прибутковий - 50%, тобто держава стягує податок - половину заробленої суми.
Починаючи з 16 річного віку з громадян Ізраїлю стягується прибутковий. Причому стягується він з усього, що людина заробила, справив чи добув на території держави Ізраїль або на його арабських територіях. До речі, крім усього іншого і наймані працівники, і підприємці платять додаткові податки: наймані працівники на здобуте або зроблене своїми руками, підприємці платять податок на дохід від наявного майна.
Зате податки в Ізраїлі в сільськогосподарській сфері не сплачуються зовсім, тобто на виробництво сільгосппродукції, різноманітних сільськогосподарських виробів податок на сьогоднішній день становить нуль відсотків. Це стимулює фермерів і виробників сільгосппродукції до заняття сільгоспвиробництвом, так як відомо, що сільськогосподарська сфера особливо схильна до всяким ризиків. Крім того, сільське господарство в Ізраїлі - це найбільш затребувана галузь економіки.
До державної скарбниці некомерційні організації сплачують податок в розмірі 17%, а щоб ці організації не розросталися як гриби, базою оподаткування у них є заробітна плата. Податок до Пенсійного фонду роботодавці відраховують в розмірі 7,5%, а працюючі громадяни - 5,5%. Податок в Ізраїлі на капітал становить 45%. Є в Ізраїлі і подвійні податки, наприклад, податок на компанії включає в себе дві частини: перша - власне сам податок на прибуток або як кажуть на компанію - 36%, і друга частина - податок на дивіденди, розмір якого становить 25%.
ПДВ - податок на додану вартість як на державні товари Ізраїлю, так і на будь-які угоди, в тому числі купівлі в магазині складає 17%.
Якщо в Ізраїлі продається якесь винахід, так зване ноу-хау, то податок становить 45%, 35% платять податок за доходи, одержувані від майна.
Якщо говорити про збирання податків, то за даними 2010 року, податковим управлінням зібрано самих різних податків на суму 200 мільярдів шекелів, що в доларовому еквіваленті - 50 мільярдів доларів, з них прибуткового податку в Ізраїлі і податку на нерухомість зібрано 100 мільярдів шекелів.
Які ще податки в Ізраїлі платять його громадяни? Існує податок на нерухомість, причому його платять всі, хто купив квартиру або інший нерухомий об'єкт. Особливістю ізраїльських угод з купівлі нерухомості є те, що якщо купується більше однієї квартири, то продати їх можна буде тільки один раз протягом 4 років. Зроблено це для виключення шахрайських операцій. Якщо людина продає квартиру, то платить своєрідний податок на поліпшення землі. Адже в Ізраїлі практично вся земля належить державі.
Є в Ізраїлі і податкові пільги. Як правило, вони надаються інвесторам, адже держава зацікавлена в розвитку економіки, заохочує інвестиційну діяльність і активність. Організаціям, що привертає великих інвесторів для розвитку економіки Ізраїлю , Держава видає додаткові кошти, а інвестори отримують податкові пільги, зокрема вони можуть бути частково звільнені від сплати податків на 20 років.
Є цікава статистика, що стосується податкової системи Ізраїлю.
Згідно з даними в 2011 році середній ізраїльтянин пропрацював 182 дні в році, для того, щоб віддати державі всі податки, як прямі, так і непрямі.
Отже, 40 днів на рік ізраїльтянин працював на ПДВ, а 22 дня він трудився для того, щоб віддати мита, 10 днів пішло на сплату акцизу на паливо, а для того, щоб оплатити муніципальні податки йому довелося пропрацювати цілих 15 днів, для сплати прибуткового податку в Ізраїлі довелося ходити на роботу 38 днів. Цілий місяць в році середньостатистичний ізраїльтянин трудиться для виплати в Інститут національного страхування, і 11 днів працює на податок на охорону здоров'я. І ще 15 днів праці пішло на оплату податків від доходів компаній. Ось така статистика!
Якщо розглядати податки, як сплачіваніе своєрідних витрат, то 64 дня оплачуються державні податки, 26 днів оплачується соціальне забезпечення ізраїльтянина, 25 днів його безпеку, 22 дня працює ізраїльтянин, оплачуючи освіту, 18 - оплачує бюрократичну машину країни, 11 днів - на розвиток економічної могутності , 10 на оплату охорони здоров'я і тиждень на все інше.
Дохід від решти 183-х днів роботи в році для себе середньостатистичний ізраїльтянин витрачає на оплату житла - 52 дня, оплату транспорту і зв'язку - 33, оплату продуктового кошика - 28 днів, 21 день - оплачується освіту, культурні заходи та різні розваги, дохід за 12 днів витрачається на меблі, 9 днів людина працює на оздоровлення та інші витрати.
Як справляється прибутковий податок в Ізраїлі?
Які ще податки в Ізраїлі платять його громадяни?