Податкові відрахування - що це, термін повернення, по ПДФО, пільговий, зразок заяви

1. визначення
2. Беруть участь елементи
3. Нормативна база
4. Який термін повернення
5. пільговий відрахування
6. Заповнення 3-ПДФО
7. Якщо здійснено продаж гаража
8. Коли у співробітника відсутня дохід
9. Чи можливий перенос невикористаних відрахувань на новий рік?

Платники податків і не здогадуються про своє право на отримання вирахування з казни держави. Або ж чули інформацію, але спотворену.

Деякі вірять в те, що з бюджету можна зробити повернення до 2 млн. Рублів, що є міфом. І все через поверхневого знання закону і своїх прав. Що ж являє собою податкове вирахування насправді?

У правових питаннях варто орієнтуватися кожному, адже рано чи пізно у вас з'являється можливість використовувати відрахування, про який ви майже нічого не тямите.

визначення

Під податковим вирахуванням розуміють пільгу, яка може бути надана резидентам РФ відповідно до Податковим кодексом. Податкові відрахування по ПДВ і ПДФО - право платника знизити суми податків на відрахування.

Застосовують їх для зменшення оподатковуваної бази на конкретну суму (що залежить від певної життєвої ситуації).

Серед впливають на можливість отримати пільгу обставин варто відзначити:

• наявність неповнолітньої дитини;
• придбання ліків;
• внесення благодійності;
• здійснення страхового та пенсійного внеску;
• покупка або продаж житла, транспортного засобу.

При наданні податкових відрахувань може бути повернуто платнику податку до 13% від доходів, тобто тієї суми, що виплачувалася в державні структури протягом року.

Або можна позбутися від зобов'язання платити податок з продажу майна в розмірі 13%. Чи не правильно вважати податкове вирахування податком або сплатою податків.

Це сума, на яку згідно із законодавчими актами фізична особа може зменшувати базу податку з конкретних видів податків.

Існують такі відрахування для фізичних осіб:

1. стандартні ( ст. 218 ).
2. соціальні ( ст. 219 ).
3. майнові ( ст. 220 ).
4. професійні ( ст. 221 ).

Беруть участь елементи

Платник податку з ПДФО - це фізична особа, яка є резидентом РФ, тобто знаходилось в країні не менше 183 днів у році. Сплачують податок і особи-нерезиденти, якщо вони отримують прибуток від джерела в РФ.

ПДФО буде вважатися встановленим ( ст. 17 НК ), Якщо присутні такі елементи оподаткування:

• об'єкт, що обкладається податком, в даному випадку це покупка житла, ліків і т. д .;
• база податку (дохід платника, але варто враховувати, що вирахуванням можна скористатися тільки з суми 2 млн. руб.);
• ставка податку (щоб можна було застосувати відрахування, необхідно мати дохід, що оподатковується за ставкою 13%);
• податковий період - календарний рік, в якому сплачується податок;
• порядок розрахунку коштів;
• термін, коли здійснюється перерахування.

Податкові відрахування - це не обов'язковий елемент оподаткування, але відповідно до ст. 17 може бути передбачений в конкретних ситуаціях і при дотриманні деяких умов.

Нормативна база

Обов'язкова умова для отримання вирахування - обов'язок платити податки. Якщо з громадянина знімається таке зобов'язання, то і на податкове вирахування не варто розраховувати. Адже суть такої пільги полягає в тому, щоб зменшити оподатковувану базу по ПДФО.

Наприклад, до відрахування не належать соціальні виплати пенсіонерам, які не працюють, оскільки відповідно до ст. 217 п. 2 з державної пенсії податок не сплачується.

Якщо в поточному році сума відрахування не перевищить суми доходів, що оподатковуються за ставкою 13%. Тоді податкова база - 0. В наступному податковому періоді різницю суми відрахування та суми прибутку не буде повернуто, якщо інші умови не передбачені в законодавстві.

Варто врахувати, що податкове вирахування (ст. 218 - 221) застосовується щорічно виключно до того прибутку, що оподатковується за ставкою 13% ( ст. 210 п.4 ).

Чи не буде мати ніякого значення, за яких умов отримано прибуток, якщо інше не встановлювалося законодавчими актами.

Відрахування можуть надаватися співробітникам по трудовою угодою , Або особі, що виконує трудові зобов'язання по цивільному трудовим договором, авторові твору і т. Д.

Стандартний вирахування має фіксовані розміри: 3000, 1000, 500, 400 руб. (пп. 1 4 п. 1 ст. 218). Розраховується він як у джерел виплат прибутку, так і в податкових структурах при пред'явленні декларації (ст. 218 п. 4).

Розмір податкової бази майнового відрахування становить 2 млн. Руб., З якої буде повернуто покупцеві нерухомості 13% сплачених у скарбницю податків.

Професійний вирахування може надаватися ІП, фахівця, що має приватну практику ( ст. 227 п. 1 ), Учаснику цивільного-правового договору на проведення робіт, надання послуг, автору твору.

Соціальним вирахуванням можуть скористатися ті особи, які зазнали певних витрати (на навчання, медикаменти, благодійність і т. П.). Повний перелік міститься в ст. 219. Максимальна сума - 120 тис. Руб., А при дорогому лікуванні - вся витрачена сума.

Порядок надання і використовувані форми для заповнення декларації на отримання відрахувань строго регламентовані законодавством.

Коли ж можна звернутися в держструктури і зробити повернення з податків? Як заповнювати бланк і які документи варто підготувати?

Який термін повернення

після подачі заяви і супутніх документів, буде проводитися камеральна перевірка протягом кварталу з моменту звернення платника податку ( ст. 88 п. 2 ).

Після цього представником податкових структур буде відправлено письмове повідомлення особі, який оформив декларацію, з підтвердженням або відмовою в наданні вирахування податку. Найчастіше, документ приходить із запізненням на пару місяців.

Зайві кошти, що були сплачені як податок, мають бути повернені платнику після пред'явлення заяви протягом 30 днів з моменту, коли було отримано лист ( ст. 78 п. 6 НК ).

Мінімальні строки для виплати прибуткових податків назад фізичній особі - 4 місяці. Зазвичай повернення здійснюється пізніше - через півроку, а іноді й рік.

У тому випадку, коли суму прийнято до відрахування, але повернення не виконано вчасно, податковий орган нараховує відсотки за прострочені дні за ставками рефінансування ЦБ Росії (ст. 78 п. 10).

Для того щоб вимагати пеню, варто документально підтверджувати весь процес взаємодій з представниками податкового органу.

пільговий відрахування

Пільгою можна скористатися, але не всім. Наприклад, стандартні відрахування, які мають фіксовані розміри сум, будуть доступні:

1. Особі, яка перенесло хвороба, що пов'язана з променевим впливом при катастрофі ЧАЕС.
2. Особі, що постраждало від військових дій або того, хто брав участь у військових операціях, а також в'язневі концтабору.
3. Інваліду дитинства, а також людям з обмеженими можливостями 1-й і 2-ї груп.
4. Особі, в якої є неповнолітня дитина і т. Д.

Відрахування можна зробити з таких сум:

Розмір сумиЯкий відрахування

3000 і 500 руб. Для інваліда війни, учасника бойових дій, який постраждав при аварії на ЧАЕС та ін. Це спеціальна категорія громадян, так як переважна кількість населення до неї не належать 400 руб. Щомісяця - для тих, у кого дохід не досягає 40 000 руб. в місяць 1000 руб. Відрахування на дітей, в тому числі і усиновлених, якщо батько отримує не більше 280 000 руб. у місяць. При наявності дітей-інвалідів в родині така сума буде подвоєна

Порядок надання встановлений згідно зі ст. 218 НК. Соціальний відрахування буде залежати від сум, що сплачені платником податку на цілі соціальної значущості.

Відрахування складе суму витрат, що були понесені:

• на пожертвування;
• на медикаменти;
• на пенсійну страховку;
• на накопичення частини трудових пенсій;
• на навчання в освітніх установах (ст. 219).

Максимальний розмір відрахування - не більш ¼ від розміру прибутку. У цю категорію входять також засоби, що були витрачені платником на навчання дитини до 24 років (на суму 50 тис. Руб. На одну дитину).

Витрати, що не перевищили 120 000 крб., На своє лікування, на лікування члена сім'ї та неповнолітніх дітей не буде включено в податкову базу по ПДФО.

Майновий податкове вирахування оформляється як при продажу, так і при придбанні нерухомості по договору або транспортного засобу за договором (Ст. 220 п.1).

Якщо майно було власність платника податку більше 3-х років, тоді перерахувань в казну робити не потрібно з 1 млн. Руб.

Відрахування при будівництві, купівлі житла складе суму витрат. Іншими словами, скільки ви витратите, стільки і не буде обкладатися податком.

Професійним вирахуванням можуть скористатися:

1. ІП, який не має освіти юрособи.
2. Адвокат, нотаріус, який практикує в приватному порядку.
3. Особа, що отримує дохід або авторський гонорар згідно з цивільним трудовим договором.

Страховий внесок, що оплачувався таким особами у позабюджетний фонд, не відноситься до оподатковуваного базі з ПДФО.

Заповнення 3-ПДФО

Для того щоб одержати відрахування, платнику податку необхідно подати до податкових структури декларацію за формою 3-ПДФО .

Крайні терміни надання документа - 30 квітня того року, що настає за звітним. Заповнюють бланки або в самій Інспекції від руки, або пересилають заповнений зразок через електронну пошту.

Будьте при внесенні всіх даних акуратні, так як помарки і виправлення не допустимі. В обов'язковому порядку вписується інформація на титульному аркуші і в другому розділі, який відображає всі дані платника податку.

Необхідно надати документ про прибуток (форма 2-ПДФО), що оподатковувалися за ставкою 13%. Взяти його можна у роботодавця.

Фото: заяву на відрахування за навчання

Заява на відрахування на дитину

До декларації додається:

• Заява;
• довідка 2-ПДФО;
• договір, що підтверджує факт угоди купівлі-продажу (якщо це майнове відрахування) або інший договір;
• платіжки (Можна копії);
• довідки з банківської установи або інші довідки, що підтвердять витрати заявника;
• копія паспорта, ІПН.

Розглянемо на прикладі заповнення форми 3-ПДФО. Візьмемо для прикладу майнове відрахування при покупці житла.

Подавати фізична особа буде документацію самостійно або за допомогою податкових агентів (роботодавців), яким платник податку надати повідомлення з Податкової інспекції.

Згідно такій довідці буде припинено стягування податку до моменту використання вирахування на майна в повному обсязі.

Якщо громадянин, який має право на відрахування, збирається самостійно звертатися до податкового органу, тоді сума буде йому повернуто повністю за минулий рік.

Необхідно буде зібрати крім вищевказаного переліку і такі документи:

• свідоцтво про реєстрацію прав власності;
• довідка, що підтвердить факт оплати;
• банківські реквізити.

Потім можна приступати до заповнення. Допускається використовувати офіційні ресурси ФНС, держпослуги, де є програми щодо заповнення бланків. Дотримуйтесь інструкцій:

1. Виберіть тип декларації. Якщо заявник - резидент, то це буде форма 3-ПДФО, нерезидент - 3-ПДФО нерезидента.
2. Вкажіть номер регіонального податкового органу.
3. Визначте ознака платника податку. У даній ситуації це буде інше фізособа.
4. Визначте прибуток. Купівля буде супроводжена пакетом документації, а право на відрахування - формою 2-ПДФО. Поставте відмітку «Враховуються довідками ...».
5. Підтвердіть достовірність (спосіб подання декларацій).

У другому розділі потрібно заповнити інформацію про заявника: ПІБ, прописка та інші дані. У 3-му розділі потрібно буде вказати доходи, що були отримані в межах РФ.

Це два пункти - для джерела виплати і відображення сум. Такі дані містяться в довідці 2-ПДФО. Вам тільки доведеться обчислити розмір оподатковуваних доходів.

У наступному розділі (для відрахувань) потрібно вибрати відповідний пункт і заповнити дані про суму, що підлягає поверненню з держскарбниці. Можна і просто роздрукувати бланк і заповнити його самостійно.

Які можливості та особливості користування податковими відрахуваннями підприємця, який працює на спрощеній системі? Відповімо на найбільш поширені запитання.

Якщо здійснено продаж гаража

Право на відрахування за ІП при продажу гаража надається в таких випадках:

• гараж був вашою власністю більше 3 років. Відрахування - з повної суми. Податок не сплачується.
• гараж був вашим майном менше 3 років. 1-й варіант: відрахування можливий на суму 125 000 руб. (Все, що більше, буде обкладатися податком за ставкою 13%). 2-й варіант: пред'явіть в податкові структури довідки, що стануть підтвердженням ваших витрат при придбанні або будівництві гаражної будівлі. Відніміть із суми реалізації суму придбання і отримаєте дохід, з якого буде сплачено податок (13%).

Вибір способу, який найбільш прийнятний, залишається за фізособою.

Коли у співробітника відсутня дохід

Чи можна зробити відрахування, якщо у співробітника були відсутні доходи протягом декількох місяців в році? Він має право на відрахування на дитину.

В такому випадку сума просто буде накопичуватися. За умови, що прибуток, оподатковувана податком 13%, буде перерахована працівникові, тоді варто зменшити базу для розрахунків ПДФО на відрахування.

Винятки становлять ті періоди, коли доходи були відсутні і співробітник знаходився у відпустці по догляду за дитиною.
Стандартні відрахування надаються за всі місяці з отриманих доходів, оподатковуваних за ставкою 13%.

А значить і права на такі пільги буде збережено за ті періоди, коли прибули у робочого персоналу не було (ст. 210. п. 3, ст. 218. п. 1).

Регламентований порядок надання такої можливості Постановою Президії ВАС Росії від 14.07.2009 р № 4431/09 .

Мінфін РФ стверджує, що при відсутності прибутку за певний період у зв'язку з перебуванням фізичної особи у відпустці по догляду за малюком відрахування не надаватиметься.

Мається на увазі за період, що передує виходу на робоче місце. Пояснити це можна тим, що податкову базу з ПДФО за цей час не можна визначити, а значить, і пільга не доступна ( Лист Мінфіну РФ від 11.06.214 р № 03-04-05 / 28141 ).

Чи можливий перенос невикористаних відрахувань на новий рік?

Стандартний вирахування, яким не скористалися в поточному податковому періоді, не може бути перенесений на інший рік (2 п. 3 ст. 210). Тому варто перевірити ще раз, чи правильно розрахований відрахування в кінці періоду.

У тому випадку, коли співробітнику не було надано «дитячий» відрахування, або був використаний не в повному обсязі, то по закінченню року є можливість зробити повернення переплачених податків.

Для цього необхідно звернутися до Податкової. Заявити про таке право можна протягом 3 років з моменту переплати (п. 7 ст. 78 НК РФ). Також неможливо переносити відрахування, що наданий ІП на навчання.

За умови, що комерсант оплатив навчання відразу за кілька курсів, то права на застосування відрахувань в наступних роках буде втрачено ( Лист ФНС Росії від 1.12.2005 р № 04-2-03 / 186 @ ).

Перенесення залишкової суми податкового вирахування можливий тільки при обставинах, що передбачені в гл. 23 НК РФ .

Наприклад, в пп. 2 п. 1 ст. 220 зазначено, що не сплачені кошти майнового відрахування переносяться на наступний рік, поки не буде використаний повністю.

Відео: податкове вирахування, майнове відрахування. Юрист відповідає на запитання глядачів

Податкові відрахування - це пільга, до оформлення якої варто підійти грамотно.

Знаючи всі особливості її надання, можна стежити за своїми доходами, витратами і ситуаціями, коли найзручніше звернутися з таким правом в уповноважені структури.