- Податкові відрахування при купівлі земельної ділянки
- Податкові відрахування при покупці будинку з ділянкою
- Документи для податкового вирахування при купівлі ділянки
Податкове законодавство передбачає надання майнових податкових відрахувань не тільки на покупку квартири. Така ж пільга існує і в разі придбання земельної ділянки для будівництва на ній житлового будинку або з уже наявною спорудою.
Майновий вирахування при купівлі земельної ділянки людина може отримати при дотриманні всіх необхідних умов:
- він обов'язково повинен бути податковим резидентом РФ ;
- одержуваний їм дохід обкладається 13-відсотковим податком;
- платник податків не користувався майновим вирахуванням на придбання житла до 1 січня 2014 року;
- якщо в 2014 році або пізніше він звертався із заявою про вирахування, то в повному обсязі використовував належний йому ліміт.
Податкові відрахування при купівлі земельної ділянки
Земельні ділянки купуються у власність в двох випадках:
- Для будівництва житла.
- Щоб мати у власності землю, на якій вже побудований куплений житловий будинок.
Отримати податкове вирахування при купівлі ділянки можна тільки з умовою, що на цій землі буде зведено житлове приміщення. Значить, статус цієї земельної ділянки буде звучати так: «Для індивідуального житлового будівництва». Ніяка інша земля (для садівництва, для сільськогосподарського виробництва, для будівництва об'єктів торгівлі і так далі) не дає права на майнове відрахування при купівлі ділянки.
Крім того, сам факт придбання земельної ділянки для спорудження будинку ще не дає права його власнику на майнове відрахування. Отримає він це право тільки після того, як побудує житло і стане офіційно його власником. Така вимога закону встановлено для того, щоб виключити випадки шахрайства з боку громадян.
Приклад 1. Суслов В. П. придбав земельну ділянку для будівництва житла. А потім його сімейні обставини змінилися, і він вирішив переробити вже розпочатий будинок під магазин і здавати його в оренду. Крім інших неприємностей (за нецільове використання ділянки, наприклад) Володимир Петрович також отримає відмову в отриманні податкового вирахування при купівлі земельної ділянки.
З 1 січня 2014 року сума майнового відрахування при покупці житла та земельної ділянки під житло обмежена 2 мільйонами рублів, тобто, громадянин може отримати повернення податку на доходи максимально 260 000 рублів (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причому, податковим законодавством не обмежується кількість об'єктів, по яким здійснюється повернення.
Приклад 2. Земляникин І.С. придбав в 2014 році невелику квартиру за 800 000 рублей. Звернувшись в 2015 році в податкову службу, він отримав на свій банківський рахунок 104 000 рублів (800 000 * 0,13 = 104 000). На наступний рік Іван Семенович купив земельну ділянку за один мільйон рублів і побудував новий будинок, який йому обійшовся в цілому в 3 мільйони рублів. Вся сума витрат на придбання ділянки і будівництво будинку склала 4 000 000 рублів (1 000 000 + 3 000 000).
Земляникин вирішив одержати відрахування за покупку земельної ділянки. Оформивши свідоцтво на право власності на будинок та земельну ділянку, Іван Семенович зібрав документи і подав заяву на повернення податку. Сума, на яку він може претендувати, дорівнює 156 000 рублів (1 200 000 * 0,13), так як з належних йому 2 мільйонів він вже 800 тисяч використовував при покупці квартири.
У податковому законодавстві є чітке обмеження щодо коштів, за рахунок яких купується земельну ділянку під житло. Ці кошти можуть мати тільки два джерела:
- власні накопичення покупця;
- банківський кредит.
Майновий податкове вирахування не надається, якщо для покупки землі використовувалися кошти державних програм ( материнський капітал , Житлові сертифікати для військових або випускників дитячих будинків та інше) або роботодавця. Але якщо платник податків доведе, що частина покупки він оплатив власними грошима або банківським кредитом, то він зможе отримати податкове вирахування при купівлі ділянки. Чи не отримає відрахування громадянин, який купив ділянку у близьких родичів (батьків, дітей, братів сестер).
У загальну суму витрат на придбання земельної ділянки і будується на ній житлового будинку можна включати:
- витрати на виготовлення проекту та розрахунок кошторису по будівництву будинку;
- вартість оздоблювальних і будівельних матеріалів;
- витрати на придбання об'єкта в початковій стадії будівництва, розташованого на даній ділянці;
- вартість робіт із будівництва та оздоблення об'єкта;
- витрати на підключення всіх комунікацій (електрика, газ, вода, каналізація).
Податкові відрахування при покупці будинку з ділянкою
Другий варіант отримання податкової пільги - це відрахування на покупку будинку з ділянкою.
Купуючи будинок, треба ретельно перевірити, чи є у продавця право власності на земельну ділянку. Бувають випадки, коли у власника будинку або документи на землю не оформлені, або ділянку узятий в оренду у муніципалітету.
При оформленні покупки документи на власність видаються на житловий будинок і земельну ділянку окремо. Законодавцем не встановлено, чи повинна угода купівлі-продажу оформлятися окремими договорами. На практиці в договорі вказують, що разом з житловим будинком купується ділянку, на якій він розташований. Оскільки отримати податкове вирахування за покупку земельної ділянки без урахування вартості розташованого на ній житлового приміщення не вдасться, то в договорі вказується загальна сума угоди, з виділенням суми на ділянку.
Відрахування при покупці будинку із земельною ділянкою також не можна отримати, якщо операція відбувалася з залученням коштів державних програм або роботодавця. Але і тут можуть бути нюанси.
Приклад 3. Мар'їна В.А. придбала в 2017 році земельну ділянку з невеликим будиночком за 1 мільйон рублів. Частина покупки вона оплатила за допомогою материнського капіталу (450 000 рублів), а на решту суми (550 000 рублів) оформила кредит в банку. Зібравши всі документи, Віра Анатоліївна отримає право на майнове відрахування в сумі 71500 рублів (550 000 * 0,13 = 71500).
Документи для податкового вирахування при купівлі ділянки
Податковий кодекс надає право громадянам два шляхи отримання повернення податку:
- на банківський рахунок весь обсяг відразу;
- за місцем роботи.
У першому випадку, щоб отримати податкове вирахування при купівлі земельної ділянки, документи доведеться подавати після закінчення податкового періоду, в якому здійснена операція. Податковим періодом для даної дії визнається календарний рік - з 1 січня по 31 грудня включно. Так, Віра Анатоліївна Мар'їна з прикладу 3 зможе подавати заяву в податкову інспекцію лише після 1 січня 2018 року, так як земельна ділянка вона придбала в поточному році.
Другий спосіб отримати майновий податкове вирахування при купівлі земельної ділянки - це взяти в податкову службу повідомлення і якийсь час отримувати повну заробітну плату у роботодавця, без утримань податку з доходу. Із заявою на видачу повідомлення можна звертатися протягом всього календарного року, не чекаючи його закінчення.
Справа в тому, що отримання вирахування при купівлі земельної ділянки можливе лише тоді, коли у заявника є необхідна сума податку, вже сплачена до державного бюджету. Більше, ніж ця перерахована сума, держава не сплатить. Відрахування - це повернення податку, а не просто пільга.
Приклад 4. Уже відома нам Віра Анатоліївна Мар'їна вийшла на роботу після відпустки по догляду за другою дитиною в кінці грудня 2016 року, коли малюкові виповнилося три роки. Протягом трьох років вона отримувала допомоги, які не обкладаються податком на доходи. Природно, за ці роки у неї немає перерахованих сум податку.
Щоб отримати свій відрахування в сумі 71500 рублів, громадянка Мар'їна взяла в податковому органі за місцем проживання податкове повідомлення на 2017 рік і принесла його в бухгалтерію своєї організації. Заробітна плата у неї становить 75 500 рублів. Щомісяця у неї повинні утримувати податок:
(75 500 - 1 400 - 1400) * 0,13 = 9451 рубль. (1400 - це неоподаткована сума, стандартні відрахування на першу і другу дитину).
Мар'їна В.А. буде отримувати заробітну плату повністю до тих пір, поки загальна сума стягнутого податку складе 71500 рублів. З урахуванням високого заробітку Марьиной, всю суму вирахування вона отримає через 6-7 місяців.
Для отримання майнового відрахування на придбану земельну ділянку необхідно зібрати наступні документи:
- скласти приватне Заява з проханням про надання соціального податкового вирахування із зазначенням банківського рахунку.
- Довідку про заробітну плату за формою 2-ПДФО (Там вказані суми доходу та утриманого податку з нього).
- Копію паспорта.
- Копію договору купівлі-продажу земельної ділянки.
- Фінансові документи, що підтверджують оплату за придбану ділянку і нерухомість на ньому. Якщо будинок побудований самостійно, то надається вся документація на оплату матеріалів і будівництва.
- Копію свідоцтва на право власності як на земельну ділянку, так і на побудований (або придбаний) будинок, розташований на цій ділянці.
- Податкову декларацію за формою 3-ПДФО .
У кожному конкретному випадку працівники податкової інспекції можуть попросити додаткові підтверджуючі документи.
Для отримання податкового повідомлення документи надаються такі ж, крім податкової декларації за формою 3-ПДФО. Якщо платник податків отримує дохід, оподатковуваний за ставкою 13 відсотків в декількох місцях, то він має право отримати податкове повідомлення на адресу кожного свого роботодавця.