- Хто повинен платити ПДВ. Чи може ІП працювати з податком
- Плюси і мінуси роботи з ПДВ
- Особливості роботи ІП з ПДВ
- Скільки оплачувати і коли
- Як розрахувати суму до оплати
- Як розрахувати ПДВ - відео
- звітність ІП
- Звільнення від сплати податку
- Перевірка контрагента, відновлення податку при закритті ІП
Податок на додану вартість (ПДВ) є найскладнішим для бухгалтерів. Цей податок закладається у вартість товару. Його фактично оплачує клієнт з власної кишені. Відповідає за перерахування податку до держбюджету платник ПДВ - підприємство або ВП. Відрахування виконуються «авансом» без урахування факту продажу товару.
Хто повинен платити ПДВ. Чи може ІП працювати з податком
Це непрямий податок федерального рівня, який передбачає вилучення до держбюджету частини доданої вартості товару. Оплачує суму податку кінцевий споживач, так як сума врахована в ціні. Покупець є фактичним платником цього податку.
Підприємства, які реалізують товари або послуги, вважаються юридичними платниками. ІП проводить розрахунок і оплачує кошти до держбюджету. Для цього необхідно встати на облік в податковій.
Платники ПДВ:
- ІП, які здійснюють оподатковувані операції.
- Організації, що здійснюють оподатковувані операції.
- Особи, які перевозять товари через митний кордон РФ.
ПДВ - це різниця між виручкою від продажу товарів і сумою, оплачене за сировину / матеріали, куплені у сторонніх підприємств. Деякі види діяльності, а також особливі товари і послуги, звільняються від сплати ПДВ в повній мірі або частково. Сума податку стягується заздалегідь, не враховуючи факт реалізації товару.
Плюси і мінуси роботи з ПДВ
Податковий Кодекс надає можливість вибору, як працювати: платити податок і працювати на ОСНО або вибрати спрощену систему без податку. На перший погляд, легше відмовитися від сплати додаткових комісій. Але підприємці не завжди розуміють, яку вигоду може отримати для своєї діяльності в цій ситуації.
Відсутність рядка ПДВ в рахунку-фактурі часто закриває шлях бізнесмена до вигідних угод. Організації шукають собі в партнери таких же платників цього податку. Це проблема для малого бізнесу.
ІП може використовувати загальну систему оподаткування зі сплатою ПДВ або оформити «спрощенку»
Плюси використання:
- Великі підприємства не працюють з контрагентами, які не платять ПДВ. Відмова від сплати знижує конкурентну привабливість бізнесу.
- Організація має право на податкові відрахування, якщо придбала у постачальника товари / матеріали з ПДВ. Це реальна економія, якщо ціна вигідна в порівнянні з пропозиціями постачальників без цього податку.
Мінуси використання:
- Необхідність ретельно звіряти первинні документи, перевіряти постачальників.
- Обов'язок вести книги обліку, податкових регістрів.
- Подача декларацій.
Одна помилка в розрахунках веде до великих збитків. Тому податкова ретельніше перевіряє ІП, які оплачують ПДВ, на відміну від суб'єктів на спрощених системах.
Особливості роботи ІП з ПДВ
ІП повинен оплачувати ПДВ, якщо працює за загальною системою оподаткування. Платник зобов'язаний виконувати наступне:
- Виставляти контрагентам рахунки-фактури.
- Сплачувати рахунки в податковій.
- Надавати декларацію до податкової за місцем обліку. Заповнити можна тільки титульний лист і перший розділ.
Виділення ПДВ в рахунку не повинно зобов'язувати оплачувати цей податок. Але це може викликати питання у контролерів.
Якщо підприємець виставляє контрагенту рахунок-фактуру з ПДВ, то автоматично стає платником цього податку. Якщо ІП знаходиться на ССО «доходи мінус витрати» і повинен сплатити ПДВ, то цю суму вже не можна включити в «витрати». А також і при ЕНВД розмір сплаченого податку постачальнику до відрахування не приймається.
Якщо ІП працює на ССО, то він не зобов'язаний оплачувати ПДВ, а відповідно і не повинен виставляти контрагентам цей вид податку в рахунку-фактурі.
Скільки оплачувати і коли
У РФ ставка становить 18%. Для деяких видів товарів передбачена знижена ставка 10%: дитячі товари, продукти харчування, продукція сільського господарства, друковані видання.
Податковий період - квартал. У кожному кварталі 3 місяці. Розмір оплати призначається на квартал і виплачується трьома рівними частинами щомісяця, не пізніше 25 числа. Наприклад, за перший квартал 2018 роки трьома рівними частинами потрібно заплатити до 25 квітня, травня й червня 2018 року відповідно.
Таблиця 1 - Терміни сплати податку в 2018 році
Закон дозволяє більш ранню сплату податку, але потрібно дочекатися закінчення квартала.Напрімер, за перший квартал 2018 року можна заплатити 2/3 суми або повністю вже з 1 квітня 2018 року. За запізнення в оплаті загрожує пеня.
ІП на спецрежими оподаткування, які в звітному періоді виставили рахунок-фактуру з виділеним ПДВ, повинні сплатити податок єдиним платежем до 25 числа наступного після звітного періоду місяця. Наприклад, якщо ВП у першому кварталі провів відповідну угоду, то зобов'язаний сплатити всю суму податку до 25 квітня 2018 року.
Як розрахувати суму до оплати
Варіант перший - розрахунок ПДВ від суми. За допомогою математичних розрахунків вираховують відсоток за формулою:
ПДВ = НБ * Нст / 100, де НБ - податкова база або сума без урахування податку, Нст - податкова ставка 10% або 18%.
Другий варіант - розрахунок ПДВ в тому числі. Для цього із загальної суми виділяють розмір податку. Якщо ставка становить 18%, то використовують наступну формулу:
ПДВ = С / 1,18 * 0,18.
Якщо податок становить 10%, то порядок наступний:
ПДВ = С / 1,10 * 0,10.
З - загальна сума, що включає податок.
Як розрахувати ПДВ - відео
Як платнику сплатити податок
Оплата надходить до федерального бюджету. Важливо правильно заповнити платіжне доручення, щоб кошти дійшли в повному обсязі на потрібний рахунок.
Зразок заповнення платіжного доручення для оплати ПДВ
В поле 101 вказують статус платника:
- Організація - 01.
- ІП - 09.
- Податковий агент - 02.
А також вказують код КБК, який залежить від виду діяльності.
На сайті ФНС можна заповнити платіжне доручення в електронному вигляді.
Електронний формат платіжного доручення ідентичний паперовому варіанту, заповнюється покроково, спрощує процедуру оплати податків
звітність ІП
Платники ПДВ здають декларацію онлайн через оператора електронного документообігу. Звітність, яку потрібно здавати:
- Декларація з ПДВ (раз в квартал).
- Декларація 3-ПДФО (раз на рік).
- Декларація 4-ПДФО (на початку діяльності або в місячний термін з моменту 50% збільшення або зменшення доходу).
- Відомості про середньооблікової чисельності (раз на рік).
- Розрахунок 6-ПДФО (раз в квартал).
- Довідки 2-ПДФО (раз на рік).
- Розрахунок по страхових внесках.
Таблиця 2 - Терміни здачі декларації
Якщо останній день здачі неробочий, то звіт візьмуть на наступний день і це не буде вважатися порушенням. Якщо ІП працює без ПДВ, то кількість звітності скорочується. Від ІП потрібно щорічно здавати податкову декларацію до 30 квітня наступного року. А також ІП веде книгу обліку доходів і витрат.
Звільнення від сплати податку
Організації або ІП можуть звільнятися від сплати цього податку, якщо розмір їх виручки не перевищує встановлені межі. Але це правило не поширюється на діяльність, пов'язану з підакцизними товарами. А також не звільняються від оплати ПДВ ІП та організації, які ввозять товари на територію РФ.
Організації та індивідуальні підприємці мають право на звільнення від виконання обов'язків платника податків, пов'язаних з обчисленням і сплатою податку (далі в цій статті - звільнення), якщо за три попередніх послідовних календарних місяці сума виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) цих організацій або індивідуальних підприємців без урахування податку не перевищила в сукупності два мільйони рублів.
Особи, які мають право на звільнення, повинні звернутися до податкового органу за місцем проживання з пакетом документів:
- Письмове повідомлення.
- Виписка з книги продажів.
- Виписка з книги обліку доходів і витрат і господарських операцій.
«Папери» повинні бути надані не пізніше 20 числа поточного місяця, інакше він не буде врахований у розрахунках. Звільнення надається на 12 місяців. Якщо документи подані вчасно, то поточний місяць буде вважатися першим в періоді. Відмовитися від звільнення не можна. Не потрібно чекати позитивну відповідь від податкової. Звільнення носить повідомний характер, а не дозвільний.
Якщо ІП в період звільнення почав реалізовувати підакцизні товари або сума виручки перевищила встановлену межу (2 млн руб. За 3 місяці), то такий суб'єкт втрачає право на звільнення від сплати податку. Датою відліку прийнято 1 число місяця, коли настали зазначені умови. ПДВ не платять також ІП, які працюють за спеціальним податковому режиму: ССО, ЕНВД, ЕСНХ.
Перевірка контрагента, відновлення податку при закритті ІП
ІП має право на відрахування по ПДВ в особливих випадках. наприклад:
- Якщо товар або послуга використовується в операціях, які самі по собі також обкладаються цим видом податку. Для уникнення подвійного оподаткування ІП має право на повернення коштів.
- При виявленні браку товар повертається постачальнику, але податок вже сплачений. В цьому випадку ІП-постачальник має право на відшкодування.
- Якщо ІП орендує муніципальне приміщення для роботи, то має право на відшкодування податку з орендної плати.
- Якщо з авансу був оплачений внесок, а потім контракт був розірваний, то сума податку повертається.
Якщо ІП займається реалізацією різних видів товарів, не всі з яких обкладаються ПДВ, то потрібно вести окремий облік вхідного податку. В іншому випадку при змішуванні інформації відшкодувати внески буде неможливо. Ці суми будуть втрачені для бізнесу.
Щоб перевірити контрагента, чи платить він ПДВ, потрібно знати його ІПН. За номером можна зробити запит на сайті ФНС, зателефонувати на гарячу лінію служби або відправити смс. В автоматичному режимі запит буде опрацьовано і видасть систему оподаткування контрагента. З цієї інформації зрозуміло, чи платить компанія податок.
Якщо ІП закривається і знімається з обліку, потрібно здати уточнені декларації. Якщо у особи залишається майно, товар і інші активи, то податкова може донарахувати суми до оплати. Це пояснюється тим, що активи вже не будуть використовуватися в діяльності, що обкладається ПДВ.
ІП може працювати з ПДВ або відмовитися від нього. Рішення залежить від виду діяльності та обраної системи оподаткування. Якщо планується укрупнення бізнесу, укладання угод з великими компаніями, то рекомендується спочатку платити ПДВ. Для малих і мікробізнесу використання ПДВ тільки ускладнює діяльність у вигляді безлічі звітів.