Транспортний податок на дорогі автомобілі в 2017 році

1. Для чого ввели
2. Правила обчислення суми
3. Законодавство
4. підвищувальний коефіцієнт
5. Перелік ТС потрапляють під транспортний податок на дорогі автомобілі
6. Від 3 до 5 млн. Руб.
7. Від 5 до 10 млн. Руб.
8. Від 10 до 15 млн. Руб.
9. Більше 15 млн. Руб.
10. Причини збільшення списку
11. Які категорії громадян звільняються від сплати

Загальна політика Уряду РФ переслідує ідею, що власники розкішних автомобілів повинні нести підвищений податковий тягар, на відміну від власників звичайних машин.

Дана ідея згодом була втілена в життя на початку 2014 року, коли Мінпромторг вперше опублікував документ зі списком розкішних авто, що підпадають під дію нового закону.

Для чого ввели

Історія запровадження нового податку, який накладається на власників розкішних авто, бере свій початок з 2013 року. Саме в цей період Урядом було затверджено законопроект про додаткове податковому тягаря для тих, у кого у власності є машина вартістю понад 3 млн. Рублів.

Закон почав діяти з початку 2014 року. З цього часу автомобілісти з ТЗ, ринкова ціна яких більше 3 млн., Зобов'язані платити підвищений податковий збір.

Причинами такого нововведення послужили наступні обставини:

• необхідність в поповненні державного бюджету;
• зведення до мінімуму витоку грошових коштів "в кишені" автодилерів і автовиробників;
• зменшення соціальної нерівності між багатим і бідним класом;
• утримання громадян від бездумних і непотрібних витрат;
• стимулювання економічного розвитку держави.

Транспортний податок на розкішні автомобілі - це не російська новела. Відповідна практика є і в зарубіжних країнах - наприклад, у Великобританії, Франції, США, в деяких азіатських країнах.

Основною відмінністю російського податку на розкіш від зарубіжних є відсутність "прив'язки" до конкретних сум. Податок розраховується в індивідуальному порядку на основі підвищувальних коефіцієнтів в залежності від віку автомобіля та його середньоринкової вартості.

Правила обчислення суми

Про порядок обчислення суми податку, належної до сплати за звітний період, йдеться в ст. 362 Податок. Кодексу.

Згідно ч. 1 цієї статті, особа, відповідальна за обчислення податку, різниться в залежності від категорії платника податків:

Платник податків Хто відповідальний за розрахунок Юридична особа Само юридична особа Громадянин Територіальне підрозділ ФНС, яка здійснює розрахунок на підставі даних, наданих ГИБДД

Згідно ч. 2 цієї ж статті, формула для розрахунку транспортного податку проста і складається всього лише з двох показників:

• податкова база;
• податкова ставка.

Визначення поняття "податкова база" дається в ст. 359 НК РФ . Положення п. 1 ч. 1 даної статті свідчать, що податкова база для легкових ТЗ - це потужність двигуна, виражена в кінських силах.

Про те, що таке податкова ставка, сказано в ст. 361 НК РФ . Відповідно до норм ч. 1 статті, ставки встановлюються суб'єктами РФ на підставі загальних ставок, визначених у ст. 361 НК РФ.

Регіони можуть як збільшувати, так і зменшувати податкові ставки, встановлені на федеральному рівні (але не більше, ніж в 10 разів).

Таким чином, в загальному випадку транспортний податок розраховується за цією формулою:

• Податкова база * Регіональна податкова ставка.

Однак аб. 3 ч. 2 ст. 362 Податок. Кодексу встановлює виняток із загального правила. До формулою, зазначеною вище, може додатися підвищувальний коефіцієнт, якщо автомобіль громадянина або юрособи перебуває в переліку розкішних автомобілів, обновлюваному щороку.

Законодавство

Коефіцієнти на розкішні автомобілі встановлені на законодавчому рівні в ч. 2 ст. 362 НК РФ.

Відповідні новели були введені 23 липня 2013 року 214-м Федеральним Законом , Згідно з яким були визначені підвищувальні коефіцієнти для власників ТЗ зі середньоринковою вартістю від 3 млн.

Про порядок застосування коефіцієнтів і обчисленні віку автомобіля (для цілей використання того чи іншого коефіцієнта) вказується в додатковому роз'ясненні Мінфіну в Листі № 03-05-04-01 / 28303 .

Для цілей доведення відповідних правил обчислення до нижчестоящих податкових органів Податкова Служба випустила спеціальне Лист № БС-4-11 / 13195 @ .

підвищувальний коефіцієнт

У ст. 362 встановлено підвищувальні коефіцієнти на дорогі ТЗ, і порядок їх застосування.

Так, згідно з нормами закону, значення, отримане в результаті розрахунку за стандартною формулою (податкова база * податкова ставка), потрібно помножити ще й на відповідний підвищувальний коефіцієнт.

Коефіцієнт залежить від:

• віку ТЗ;
• від його вартості.

Коефіцієнти для машин зі середньоринковою ціною від 3 до 5 млн. Рублів:

Вік машини Коеф. До 12 міс. 1,5 Від 12 до 24 міс. 1,3 Від 24 до 36 міс. 1,1 Понад 36 міс. 1,0

Для машин від 5 до 10 млн. Встановлено єдиний множник - 2,0. Зазначений коефіцієнт застосовується, якщо автомобіль не старше 5 років.

Для розкішних ТС середньою вартістю від 10 до 15 млн. Також встановлено єдиний множник - 3,0. Застосовується, якщо машині ще немає 10 років.

Перелік ТС потрапляють під транспортний податок на дорогі автомобілі

Список автомобілів, власники яких зобов'язані заплатити підвищений податковий збір, повинен щорічно, не пізніше, 1.03. чергового податкового періоду, публікуватися на офіц. сайті Мінпромторгу.

Завантажити повну базу даних про дорогі автомобілі за станом на 2016 рік можна за цим посиланням .

Від 3 до 5 млн. Руб.

В офіційний перелік розкішних автомобілів потрапили ТС від наступних виробників:

• Hyundai;
• Infiniti;
• Jaguar;
• Jeep;
• Land Rover;
• BMW;
• Cadillac;
• Porsche;
• Volkswagen;
• Chevrolet;
• Lexus;
• Maserati;
• Audi;
• Ford;
• Mercedes-Benz;
• Nissan;

Загальна кількість автомобілів, що потрапили в цю категорію - 354.

Від 5 до 10 млн. Руб.

У даній категорії представлені 238 автомобілів, причому більшу частину з них складають ТЗ від наступних виробників:

• BMW;
• Audi;
• JAGUAR;
• Mercedes-Benz;

Від 10 до 15 млн. Руб.

В цьому класі автомобілів ще менше - всього лише 76. Серед них все ті ж торгові марки, хіба що додалися Bentley і Rolls-Royce.

Більше 15 млн. Руб.

Найменша категорія. Воно й не дивно - адже автомобілів вартістю понад 15 млн. Рублів не так вже й багато.

Відзначимо, що в даній категорії додаються машини від таких преміум-виробників, як Ferrari і Lamborghini.

Причини збільшення списку

Багато фахівців давно прогнозували, що в 2017 році перелік розкішних автомобілів буде значно розширено.

Основною причиною, що послужила розширення списку, є високий рівень інфляції. Якщо ще в минулому році певна модель транспортного засобу коштувала менше 3 млн. Рублів, то через планомірного збільшення цін через рік ціна значно зросла.

Так, в 2017 році в список вперше був включений автомобіль Mercedes E300. Ще рік тому ціна на нього була в межах законодавчого кордону. Однак за останні півроку вартість ТЗ значно зросла, в результаті чого автомобіль отримав статус "розкішного" і, відповідно, оподатковуваного податком підвищеним.

Розглянемо ситуацію на простому прикладі.

Громадянин придбав автомобіль Mercedes E300 в 2016 році. Машина була проведена в рік її покупки. Регіон проживання автовласника - Москва.

Технічні характеристики ТЗ:

• бензиновий двигун Об'єм 3498 кубічних сантиметрів;
• потужність - 250 кінських сил.

За повний період 2016 року власник цього автомобіля повинен був заплатити податок у розмірі 18759 рублів. Дана марка в 2016 році ще не входила до переліку розкішних ТС.

Однак E300 виявилася в оновленому переліку. Таким чином, власник колись звичайного автомобіля раптово став володарем розкішного. Сума податку збільшилася практично на 10000 рублів (28175 рублів в 2017 році замість 18759 рублів в 2016 році). Збільшення податку сталося через застосованого підвищувального коефіцієнта - 1,5.

Які категорії громадян звільняються від сплати

Чинне російське законодавство звільняє від сплати податку на розкіш такі категорії громадян:

• багатодітні батьки;
• Герої Росії та Радянського Союзу;
• ветерани ВВВ і бойових дій в гарячих точках (Чечня, Афганістан та ін.);
• люди, що володіють обмеженими фізичними можливостями.

Щоб не платити транспортний податок на дорогі автомобілі, громадянин може перереєструвати машину в органах ДАІ на пільговика.

Ще одним способом уникнути додаткових витрат є переобладнання ТЗ під ручне керування. Така машина отримає статус транспортного засобу для інваліда. Переобладнання здійснюється спеціалізованими центрами, з видачею після закінчення процедури відповідної документації.

Оскільки Мінпромторг формує перелік розкішних автомобілів, грунтуючись на певних моделях (версіях) одного і того ж ТЗ, оптимальним варіантом стане покупка автомобіля тієї ж моделі і марки в комплектації, не зазначеної у відповідному переліку.

Якщо буде потрібно, в подальшому можна спорядити машину якими завгодно додатковими системами і приладами.