4. Ефективність і межі валютного контролю
Валютний контроль зі своїми позитивними і негативними сторонами може по-різному впливати на економіку, а його застосування може мати більший чи менший ефект у вигляді різних кількісних характеристик, що є показниками ступеня досягнення мети.
Як відомо, існує два підходи до оцінки ефективності: витратний і результативний.
Витратний підхід передбачає оцінку ефективності через відношення досягнутого результату до засобів, витраченим на його досягнення. Як результат тут виступають обсяг предотвращенного нелегального вивезення і ввезення капіталу, а формула коефіцієнта ефективності виглядає наступним чином:
(1)
де ОПНК - обсяг предотвращенного нелегального руху капіталу;
ЗВК - витрати на здійснення валютного контролю.
Чим вище обсяги предотвращенного нелегального руху капіталу і чим нижче витрати, тим вище ефективність.
Результативний підхід передбачає оцінку ефективності через відношення «досягнутого результату» до «поставленої мети». Стосовно до валютного контролю це виражається наступним чином. Поставлена мета - запобігання нелегального руху капіталу (вивезення і ввезення). Досягнутий результат є загальний рух капіталу мінус легальне, тобто він характеризується обсягом нелегального руху капіталу. Таким чином, формула оцінки ефективності валютного контролю «результативним» методом має вигляд:
(2)
де ОЛК - обсяг легального руху капіталу;
ОНЛК - обсяг нелегального руху капіталу.
Будь-які заходи контролю, в тому числі і валютного, мають свою межу. Виграш від валютного контролю держава отримує, по-перше, за рахунок обмежених термінів платежів по поточних операціях і, по-друге, за рахунок скорочення обсягу вивезення капіталу, тобто зменшення зарубіжних інвестицій і збільшення обсягу залучених капіталовкладень.
З плином часу ефективність заходів валютного контролю зменшується. По-перше, падає ефективність обмежень за капітальними операціями, оскільки залучені позики та інвестиції від нерезидентів припускають виплату відсотків; по-друге, посилення вимог супроводжується знаходженням все нових способів обходу правил проведення валютних операцій.
5. Органи та агенти валютного контролю
Органами валютного контролю є Центральний банк РФ і федеральні органи виконавчої влади, уповноважені Урядом РФ. До федеральним органам виконавчої влади, уповноваженим здійснювати валютний контроль в межах своїх повноважень, відносяться: Федеральна податкова служба, Федеральна митна служба, Федеральна служба з фінансового моніторингу та Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду.
Агентами валютного контролю є уповноважені банки, підзвітні Центральному банку РФ, а також які не є уповноваженими банками професійні учасники ринку цінних паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів, і територіальні органи федеральних органів виконавчої влади , які є органами валютного контролю. Контроль здійснення валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами здійснює Центральний банк РФ.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи в межах своєї компетенції мають право:
1) проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
2) проводити перевірки повноти та достовірності обліку і звітності по валютних операцій резидентів і нерезидентів;
3) запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. Обов'язковий термін для подання документів за запитами органів і агентів валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня подачі запиту.
Органи валютного контролю та їх посадові особи також мають право:
- видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
- застосовувати встановлені законодавством РФ заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання.
З метою здійснення валютного контролю агенти валютного контролю в межах своєї компетенції мають право запитувати і отримувати від резидентів і нерезидентів наступні документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
5) документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;
6) документи, що засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом таких документів передбачено законодавством іноземної держави;
7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) в банку за межами території РФ;
8) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення в РФ валюти РФ, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
9) паспорт угоди та інші документи, перелік яких визначено п. 4 ст. 23 Федерального закону 2овалютном регулювання та валютний контроль ».
Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.
Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані:
1) здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання;
2) подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому актами валютного законодавства РФ і актами органів валютного регулювання.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати відповідно до законодавства РФ комерційну, банківську та службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні повноважень.
Резиденти та нерезиденти, які проводять в РФ валютні операції, при проведенні валютного контролю мають право:
1) знайомитися з актами перевірок, проведених органами і агентами валютного контролю;
2) оскаржити рішення і дії (бездіяльність) органів і агентів валютного контролю та їх посадових осіб у порядку, встановленому законодавством РФ;
3) на відшкодування в установленому законодавством РФ порядку реальних збитків, завданих неправомірними діями (бездіяльністю) органів і агентів валютного контролю та їх посадових осіб.
У той же час резиденти і нерезиденти, які проводять в РФ валютні операції, зобов'язані:
1) подавати органам і агентам валютного контролю документи та інформацію, які передбачені законодавством;
2) вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше терміну виконання договору;
3) виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання.
розділ: фінансові науки
Кількість знаків з пробілами: 30156
Кількість таблиць: 0
Кількість зображень: 2
... бірж ». Рішення ВС РФ від 03.12.18г. №ГКПИ 98-630 «Про визнання незаконною і не підлягає застосуванню інструкції" Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію валютних надходжень від експорту товарів "». Спільна Інструкція ЦБ та Державного Митного Комітету №19 і №01-20 / 10283 (відповідно) від 12.10.93г. "Про порядок здійснення валютного контролю за ...
... контролюючих органів та визначено санкції за порушення у сфері валютного регулювання та контролю. У даній роботі представляється цікавим розглянути правові основи валютного регулювання і контролю, в тому числі основні поняття, систему контролюючих органів, а так само види санкцій, як один із способів регулювання. Основні поняття Валюта Російської Федерації: а) знаходяться в ...
... - резидентами операцій купівлі й зворотної продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації 21. Федеральний закон від 26 березня 1998 № 41-ФЗ "Про дорогоцінних металах і дорогоцінному камінні" // СЗ від 30. 03 1998 р №13 Ст.1463; 22. Федеральний Закон "Про валютне регулювання та валютний контроль" від 9 Февраля 1992 року №3615-1 (зі змінами на 27 лютого 2003 г.) ...
... в Російській Федерації деяких видів валютних операцій "(затверджено наказом Центрального банку Росії від 24 квітня 1996 року № 02-94). Дане" Положення ... "розроблено на підставі пункту 2 статті 6, пункту 2 статті 9 Закону РФ" Про валютне регулювання та валютний контроль ", пункту 10 статті 14 Федерального Закону" Про центральний банк Російської Федерації (банці Росії) "і поширюється ...