Майновий вирахування при будівництві будинку: по видатках на будівництво або придбання об'єкта

1. Хто може отримати
2. Коли можливе отримання
3. що компенсують
4. Що потрібно для отримання
5. Яку суму можна повернути
6. Отримання вирахування пенсіонерами

Багато людей не знають про те, що мають можливість скористатися правом на отримання майнового податкового відрахування не тільки після придбання квартири або будинку, але також і після побудови нового житлового будинку або ж його частини. Яким чином можна отримати цю компенсацію? Дане право будь-якому громадянину Російської Федерації гарантує Податковий кодекс РФ (ст.220. П.1). Згідно з цим законом, будь-яка людина, що має громадянство Російської Федерації, має привілей на отримання податкового вирахування з ПДФО на фактичні витрати, які були використані для зведення житлового будинку в особисте користування.

Таку пільгу дозволено використовувати тільки один раз. Якщо людина вже одного разу зміг скористатися своїм правом на відрахування, то в разі, якщо він побудує ще один будинок, оформити вдруге майнове відрахування на будівництво будівлі не вийде. Крім того, слід знати, що для отримання податкового вирахування при будівництві житла необхідний факт наявності свідоцтва про реєстрацію власності на збудований об'єкт нерухомості.

Хто може отримати

Привілей на майнове податкове вирахування отримують певні особи:

• Власник зведеного будинку на території Росії;
• Чоловік або дружина власника, які перебувають з ним у офіційному шлюбі;
• У разі якщо власник не досяг повноліття, на пільги можуть розраховувати батьки власника або ж особи, які є його опікунами згідно із законом.

Коли можливе отримання

Претендувати на податкове вирахування при будівництві допускається в певних ситуаціях:

• Самостійне придбання приватного житлового будинку;
• Купівля будинку в недобудованій стадії і самостійне його зведення.

У разі якщо придбано недобудовану будівлю, в документі купівлі-продажу необхідно обов'язково вказати, що об'єкт нерухомості купується в стадії незавершеного будівництва. Якщо не прописати цей факт в договорі, шансу на отримання податкового вирахування при будівництві точно не буде. У подібній ситуації новий власник отримує відрахування тільки на покупку житлового будинку.

Необхідною умовою можна назвати те, що претендує на пільгу повинен бути офіційно працевлаштований і сплачувати ПДФО відповідно до законодавства РФ.

Окремо потрібно відзначити, що якщо будівництво велося нема на особисті кошти, а для цього використовувалися різні субсидії, матеріальна допомога, отримана у роботодавця, або ж був використаний материнський капітал, то у видачі майнового податкового відрахування буде відмовлено.

Також не вийде скористатися прерогативою на це відшкодування в разі проведення ремонту (в тому числі і капітального), перепланування або ж реконструкції старого будинку.

що компенсують

Для отримання відшкодування ПДФО слід підтвердити всі витрати на зведення будинку платіжними документами. До таких належать всі квитанції, чеки, банківські платіжки і розписки. У ситуації, коли заявник не здатний підтвердити витрати, його заява буде відхилена. Які витрати на будівництво допустимо вказувати для отримання цієї пільги? До подібних витрат відносяться:

• Купівля земельної ділянки, на якому зведено об'єкт нерухомості;
• Витрати, пов'язані зі складанням проекту будинку;
• Витрачені кошти на матеріали для будівництва та оздоблення;
• На придбання недобудованого будинку;
• На підключення до комунікацій;
• На оплату робіт, пов'язаних з будівництвом і обробкою;
• У цю ж категорію витрат можна віднести оплату відсотків цільової позики, витраченого саме на зведення житлового будинку.

Заявник також має право оформити податкові пільги на придбання земельної ділянки, який використовувався під забудову.

Що потрібно для отримання

Право на майнове відрахування при будівництві приватного будинку з'явиться тільки після оформлення прав власності на зведений об'єкт.

Для подачі заяви до Податкової інспекції знадобиться наступний комплект документів:

• Копія паспорта заявника (знадобляться сторінки з фотографією і реєстрацією);
• Копія свідоцтва про реєстрацію права власності на збудований об'єкт;
• Документи, що підтверджують витрати на будівництво (копія договору з будівельною організацією (бригадою), чеки і квитанції на витрати, пов'язані з будівельними та оздоблювальними матеріалами);
• Довідка за формою 2-ПДФО;
• Якщо був узятий кредит на будівництво, слід надати кредитний договір;
• Податкова декларація за формою 3-ПДФО;
• Реквізити рахунку в будь-якому державному банку.

У попередні роки обов'язковою умовою була подача заяви, заповненої за встановленими правилами. З 2014 року зміною НК РФ дана вимога скасували, а документом, який виступає для підстави відрахування, є подана декларація.

Повний список необхідних паперів для конкретного вирахування найкраще уточнити в Податковій інспекції, тому що в залежності від ситуації вимога до подаються документам може змінюватися.

У разі, якщо заявник хоче від податкової повернути гроші за кілька років, обов'язковою умовою є заповнення декількох декларацій, при цьому потрібно пам'ятати, що вся податкова звітність повинна бути впорядкована за періодами. Відповідно до Податкового законодавства РФ, заповнена декларація буде перевірятися не довше ніж 3 місяців. Після того, як декларація буде перевірена, Податкова інспекція зобов'язана повідомити заявника письмово про прийняте рішення. Часто зустрічаються ситуації, коли податкова інспекція повертає подану декларацію для коригування. У такому випадку платник податків може виправити допущені помилки або ж оскаржити результати перевірки.

Яку суму можна повернути

Коли перевірка декларації завершена успішно, кошти зарахують на рахунок, реквізити якого були вказані при подачі пакета документів.

Часто люди припускають, що їм повернуть всі засоби, які були витрачені на будівництво житлового будинку. Ця думка є помилковим і не відповідає дійсності. Існують певні ліміти на різні види відрахувань.

Обмеження за максимальними виплатами вирахування:

• Будівництво та оздоблювальні роботи - 13 відсотків від 2 мільйонів рублів;
• Оплата відсотків цільової позики - 13 відсотків від 3 мільйонів рублів.

Виходячи з цього, за допомогою простої арифметики отримуємо максимальну виплату:

• На зведення будинку - 260 тисяч рублів;
• На оплату відсотків - 390 тисяч рублів.

Окрему увагу варто приділити спільного будівництва подружжям. Бувають ситуації, коли будинок будують подружжя, які після завершення будівництва будуть власниками побудованого будинку в рівних частках. У подібному випадку, одному з подружжя потрібно написати заяву про розподіл майнового вирахування на користь другого. Виходячи з цього, в майбутньому чоловік, який не використав своє право на відрахування, зможе скористатися пільгою відшкодування при будівництві.

Отримання вирахування пенсіонерами

Багатьох пенсіонерів, які вирішили побудувати свій будиночок в сільській місцевості і провести в ньому свою старість, цікавить питання, а чи можуть вони скористатися можливістю отримати майнове відрахування. Пенсіонери є такими ж громадянами своєї країни і для них теж доступна дана пільга, але існують деякі умови і обмеження. Проблема в тому, що з пенсії не вилучається ПДФО, а закон передбачає повернення коштів тільки пересічним громадянам, які платять даний вид податку. Держава передбачає отримання пенсіонерами майнового відрахування при будівництві в наступних ситуаціях:

• Податкове законодавство РФ надає право людині, яка отримує пенсію, повернути ПДФО за три останні роки, якщо в цей період він був офіційно працевлаштований;
• Громадянин, який одержує пенсію, продовжує офіційно працювати, і роботодавець відраховує з його зарплати ПДФО.

Чи були зміни в правилах для отримання вирахування в 2017-2018 роках? Змін у законодавчій базі НК РФ по даній темі помічено не було і, відповідно, продовжують діяти правила 2014 року. У підсумку, якщо дотримані всі умови податкового законодавства, наша держава надає своїм громадянам реальну можливість відшкодувати значну частину коштів, витрачених на будівництво власного житлового будинку.